Консультация юриста
Назад

Как заполнить налоговую декларацию?

Опубликовано: 29.11.2019
0
1

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2017 по 2019-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Как заполнить налоговую декларацию?

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС. 

Предлагаем ознакомиться:  Льготная ипотека: условия получения. Кому положена льготная ипотека?

В каких случаях нужно заполнять налоговую декларацию?

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году вы продали квартиру или машину, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получили доход от зарубежных источников.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, необходимо до 3 мая 2018 года.

Как заполнить налоговую декларацию?

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры или иного недвижимого имущества, полученного в собственность до 01.01.2016, а также автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист — содержит основную информацию о налогоплательщике.
  • Лист А — указывается сумма полученного дохода от продажи и другие источники дохода, если они есть. Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ (если вы заполняете декларацию только для декларирования доходов от продажи — сведения из справки 2-НДФЛ вносить не нужно).
  • Лист Д2 — содержит сведения о заявленном имущественном вычете.  
  • Раздел 2 — расчёт налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей доплате/возврату.
  • Раздел 1 — сумма к оплате/возврату.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2020 году может быть сдана декларация за 2017, 2018 и 2019 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Предлагаем ознакомиться:  Задел зеркало стоящей машины

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Каких ошибок избегать?

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Не все налогоплательщики знают, что сумму налога можно уменьшить на имущественный вычет. Размер вычета бывает двух видов:

  1. в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы;
  2. в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей при продаже иного имущества. Если в одном налоговом периоде вы продали, к примеру, два автомобиля, находящиеся в вашей собственности менее минимального срока, вы можете использовать оба вычета — и вычет в размере 250 000 рублей, и уменьшить доход от продажи второго автомобиля на подтверждённые расходы.

При продаже имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле или по договоренности. В данном случае имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей необходимо разделить между совладельцами.

Также следует обратить внимание, что если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретённого до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретённого после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются.

Сумму налога к оплате также можно уменьшить путём уменьшения налоговой базы на сумму социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.

Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2020 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2017 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2018 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2019 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;
Предлагаем ознакомиться:  Досудебная претензия о возврате денежных средств образец при дтп

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

В ситуации, если вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли ваш доход, и вам не нужно платить налоги), то налоговые органы будут требовать от вас, чтобы вы предоставили налоговую декларацию — вам грозит штраф в 1 000 рублей. Если же по итогам декларации у вас есть налог к уплате, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы.

Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Обратите внимание, что этот штраф может быть применён, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили её сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, вовремя — не позднее 16 июля 2018 года, — за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днём уплаты налога) начисляются пени.  

Если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию вовремя, размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства, например: наличие тяжёлых личных или семейных обстоятельств, тяжёлое материальное положение.

В случае если вы самостоятельно обнаружили, что в ранее представленной декларации допущены ошибки, вы вправе подать в ИФНС уточнённую налоговую декларацию.

Если вы не успели задекларировать свои доходы вовремя, необходимо в любом случае сделать это как можно скорее, так как суммы штрафа и пеней со временем только увеличатся.

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector