Консультация юриста
Назад

Инвестиционный вычет по ндфл

Опубликовано: 30.07.2019
0
5

Вычет на доходы, полученные от операций с ЦБ, учитываемыми на ИИС

или как получать в год дополнительно по 52 тысячи рублей.

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ появился новый вид налогового вычета – инвестиционный налоговый вычет.

Статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Что же такое инвестиционный налоговый вычет, кто и как его может получить, мы разберем в этой статье.

Новый вид налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) «Инвестиционный налоговый вычет» регулируется в настоящее время статьей 219.1 Налогового кодекса РФ.

Инвестиционный налоговый вычет особенно актуален и интересен тем гражданам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от торговли на фондовой бирже и реализации особенного имущества — акций, облигаций, паев инвестиционных фондов, иных ценных бумаг на специальных рынках.

Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций должно повысить интерес наших граждан к российской фондовой бирже и российским фондовым рынкам.

Новая статья  219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ наделяет налогоплательщика (инвестора) правом воспользоваться следующими инвестиционными налоговыми вычетами по подоходному налогу (НДФЛ):

  • инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более 3 лет;(подп.1 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • инвестиционный налоговый вычет на взносы — инвестор возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение налогового периода(подп.2 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
  • инвестиционный налоговый вычет на доходы — владелец индивидуального инвестиционного счета получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить подоходный налог (НДФЛ).Освобождение от налога актуально по прошествии срока действия счета, исчисляемого законом в 3 года(подп.3 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

Для справки. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Мы уже выяснили, как открыть индивидуальный инвестиционный счет в брокерской или управляющей компании. Напомним, что ИИС отличается от обычного брокерского счета возможностью получения налогового вычета в размере 13% в течение трех лет с момента заключения договора брокерского обслуживания.

Каждый год государство будет возвращать вам 13% от суммы, которую вы внесли на инвестиционный счет. При этом важно помнить:

  • Максимальный размер вычета за год – 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей);
  • Возвращаемая сумма не может быть больше, чем размер НДФЛ, удержанный с вашей зарплаты в течение года.

Таким образом, чтобы получить максимально возможный налоговый вычет, вы должны зарабатывать не меньше 33 500 рублей в месяц. НДФЛ, который заплатит ваш работодатель с этой суммы, составит 4 355 рублей. Таким образом, общая сумма налога за год будет чуть выше необходимой нам суммы – 52 260 рублей.

Для получения инвестиционного вычета нам понадобятся документы, подтверждающие, что у нас есть ИИС, что мы внесли на него деньги и что мы добросовестно платим налоги государству. Вот полный список документов, необходимых для налогового вычета по ИИС:

  • Договор, подтверждающий открытие ИИС;
  • Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС;
  • Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Калькулятор, графики, диаграммы, карандаш

Сделайте копию договора на брокерское обслуживание и заверьте ее своей подписью. Этого будет достаточно. Если будете сдавать документы в налоговую лично, на всякий случай, возьмите с собой оригинал договора, если инспектор захочет сверить копию с оригиналом.

Любой документ, подтверждающий, что вы перечислили деньги на счет. Если вы платили с банковского счета, распечатайте платежное поручение (если вы делали несколько переводов, понадобятся платежки по каждой транзакции). Если вы вносили деньги наличными – приходно-кассовый ордер, выданный вам в кассе банка при зачислении денег на ИИС.

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Роман Кобленц

частный инвестор

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

Подсчеты суммы по вычету производятся в соответствии с декларацией, которую подает в Налоговую службу налогоплательщик.

  • по взносам за 1 календарный год;
  • по взносам за три года
  • по полученной прибыли от ИИС;
  • выбора между прибылью и взносами;
  • при закрытии ИИС до окончания срока действия договора — ранее трехлетнего возраста ИИС.

Именно в зависимости от этих показателей и будет определяться вид расчетов.

Если применяется НДФЛ, то алгоритм будет таким:

  1. Определяются условия размещения средств на ИИС.
  2. Далее по истечению срока действия договора — трех лет, ИИС закрывается.
  3. Держатель ИИС подает своему брокеру документ от налоговой службы о том, что он не использовал вычеты. Тогда государством не будет удержано 13% от полученной прибыли.

Куда обратиться

Главным регулятором в сфере налоговых вычетов является сама ИФНС. Поэтому в обязательном порядке следует обратиться в данный государственный орган для получения консультации и справки по поводу того, что средства по индивидуальному инвестиционному счету не были использованы за весь срок работы счета.

Условия получения

Главным условием оформления налогового вычета по НДФЛ является соблюдение договора ИИС до конца срока. Таким образом, инвестор не может расторгнуть соглашение до истечения трех лет.

Помешать получить выплаты может:

  1. Расторжение договора раньше срока.
  2. Снятие денежных средств, которые размещены на индивидуальном инветсиционном счету.
  3. Выбор другого способа налогового вычета.
  4. Истечение срока подачи заявления на вычет — у инвестора есть три года с момента закрытия счета на получение льготы.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ.

И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ,
  • заявление на возврат налога,
  • справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента),
  • договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора),
  • платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

1Заполнить декларацию и заявление на возврат на веб-сайте Налогия.
С нами правильно заполнить декларацию и заявление будет быстро и просто.

2Приложить к декларации сопроводительные документы.
Документы, подтверждающие Ваше право на вычет.

3Подать документы онлайн или отнести в инспекцию и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется только подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если у вас еще нет индивидуального инвестиционного счета, нажмите кнопку Открыть ИИС. Вы перейдете на веб-сайт брокера «ЦЕРИХ» где сможете это сделать.

Инвестиционный вычет по ндфл

Вернуть подоходный налог с ИИС допускается:

  1. В налоговой (для типа А и Б).
  2. Через налогового агента (только для типа Б).

Вычет с суммы внесенных на инвестиционный счет средств

Условия получения

На каждое физическое лицо регистрируется только один такой счет.

ВАЖНО! Ежегодно на счет можно перечислить средства в размере, не превышающем 1 млн. рублей. Вычет возможно получить только в сумме 400000 рублей, то есть 52000 рублей в год

Сумма 52000 рублей – это максимальная величина, которую налоговая инспекция готова вернуть налогоплательщику. Такое ограничение установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.

(350000 * 13%) (300000 * 13%) (300000 * 13%) = 123500 рублей

Пополнение инвестиционного счета является самым безопасным способом вложений и отлично подходит для начинающих инвесторов. Причем получение вычета ежегодно – это достаточно выгодное мероприятие.

Воспользоваться правом на этот вычет могут те налогоплательщики, которые пользовались предыдущим способом, то есть не получали вычет с суммы взноса на счет.

Для этого вида вычета не установлены ограничения по сумме. Соответственно, не подлежит обложению НДФЛ вся сумма полученного дохода.

Инвестиционный вычет по ндфл

700000 – ((200000 – 10000) * 3 года) = 130000 рублей

Налогоплательщик сможет вернуть 130000 * 13% = 16900 рублей

Этот вид вычета плох тем, что за три года можно потерять часть денег из – за инфляции.

Вычет в размере внесенных средств, упомянутый в пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, инвестор может получить от суммы платежей, перечисленных на счет, но не более 400 000 руб. в год. Кроме того, для реализации права на вычет плательщик не должен иметь другие договоры, в т.ч. прерванные без перевода активов.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать полагающийся инвестиционный вычет.

Зотов И.Т. в 2016 году открыл ИИС и внес на счет 400 000 руб. Зарабатывая по 60 000 руб. в месяц, за год он уплатил НДФЛ в сумме 93 600 руб.

Осуществляя право на вычет в 2017 году, Зотов И.Т. подал в ИФНС декларацию и вернул на счет 52 000 руб. (400 000 х 13%).

Петров М.И. открыл счет в 2015 году, планируя вносить по 500 000 руб. в год, а по завершении соглашения использовать право на вычет. Его заработок составляет 65 000 руб. в месяц, за год он уплачивает НДФЛ в сумме 101 400 руб. В 2018 году он представил документы на вычет по внесенным суммам, вычет составит 52 000 руб. за каждый год (400 000 х 13%), т. е. за 3 года – 156 000 руб.

Одностороннее досрочное расторжение договора по ИИС влечет возврат полученного вычета в бюджет. Физлицу придется подать декларацию и уплатить ранее оформленный вычет.

Согласно первому нормативному акту, ИИС признается счет, открываемый участником рынка ценных бумаг – брокером в интересах и с привлечением инвестиционных финансов, ценных бумаг гражданина России по договору доверительного управления. Гражданин заключает с брокером договор на ИИС и может рассчитывать на получение налогового удержания. При этом, в соответствии с договором, гражданин обязан оплачивать брокеру комиссию за осуществление финансовых операций по договору на ИСС.

Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются:

  1. Субъектом может быть только гражданин, являющийся налогоплательщиком на территории России.
  2. Срок действия договора на ИИС не может быть менее трех лет, в другом случае, все деньги, полученные в качестве вычета, должны быть возвращены в бюджет, а договор аннулируется.
  3. Финансовые документы о пополнении инвестиционного счета должны находиться у гражданина.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет после увольнения с работы

Важное условие для получения остатка по счету – сумма покрытия. Она не может превышать четырехсот тысяч на счете и пятидесяти двух тысяч в рамках удержания. Эта сумма соотносится с календарным годом, то есть инвестиции налогового резидента РФ по окончании трех лет должны составить 1 200 000 тысяч рублей.

Порядок расчета

Условия получения

Ограничения налогового послабления по счету связаны с суммой, а вот удержание по итогу финансовой прибыли ограничивается по сроку. Минимальный срок действия договора ИИС равен сроку «заморозки» счета. Следует сказать, что заключение договора на ИИС более чем на 3 года не является целесообразным.

К слову, прибыль от инвестиционного счета может быть выплачена брокером только по окончании трехлетнего срока действия ИИС. В первом случае, то есть при выборе ставки фискального удержания от НДФЛ за три года при условии внесения максимальной суммы и наличия такой же суммы дохода в год – 400 000 рублей, сумма вычета за всё время не может составить более 156 000 рублей. При этом удержание по прибыли обозначается отсутствием налога на доходы по счету.

Конечно, при определении способа возврата денег необходимо исходить из доходной части инвестируемых средств.

В течение трех лет действия инвестируемого счета можно определяться с видом послабления фискального обременения, поскольку для данной налоговой нагрузки действует общее правило о возврате в течение 3 лет с момента получения прибыли или в данном случае открытия счета. Например, счет открыт 10.01.2015 года – инвестиционный вычет будет действовать до 10.01.2018 года, когда договор будет окончен.

Итак, выбирая первый вариант ежегодного получения налоговой сбавки, физическое лицо может рассчитывать на «сиюминутную» выгоду. Выбирая второй вариант, гражданин оценивает прибыль от инвестиционного счета и также получает выгоду.

  1. Поскольку такой вид вычета связан с удержанными НДФЛ, гражданину необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, заполненную работодателем.
  2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с брокером (копию).
  4. Платежные документы (копию) о пополнении счета.
  5. Все вышеперечисленные документы должны быть приложены к соответствующему заявлению налогоплательщика.

Во втором случае налогоплательщиком:

  • берется справка из налоговой о неиспользовании права на получение налогового вычета по ИИС;
  • справка передается брокеру;
  • на основании данной справки он не оплачивает налог 13% с дохода физического лица.

Сроки выплат по каждому случаю значительно разнятся. Так, для проверки всех документов на получение инвестиционного налогового вычета по счету у налоговой инспекции есть 3 месяца на проведение камеральной проверки и 1 месяц на перевод возвращаемых денежных средств.

Сегодня хорошо действует механизм по обращению в государственные органы власти через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Возможно получить регистрацию на портале Госуслуги, посредством данной регистрации перейти на официальный сайт личного кабинета налогоплательщика. Также можно обратиться в налоговую службу и получить доступ к кабинету налогоплательщика.

Реализуя свои права по взаимодействию с органами государственной власти, в личном кабинете налогоплательщика реализован функционал по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Необходимо только будет подгрузить скан справки о доходах по форме 2-НДФЛ и копии документов, которые мы описали ранее.

Необходимо также обозначить, что подписание таких электронных форм декларации и копий необходимо производить особыми криптографическими средствами защиты – электронными цифровыми подписями.

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов.

Такая возможность отсрочки обращения за вычетом позволяет инвестору решить, каким типом вычета ему выгоднее воспользоваться. Для этого достаточно выдержать 3 года и затем выбрать одно из действий:

  • закрыть договор и освободить от НДФЛ полученный доход;
  • не закрывая ИИС, подать декларации сразу за 3 года и вернуть налог с взносов.

Пример 5

В 2015 г. Игорь открыл счет и ежегодно его пополнял. В 2019 г. он решил реализовать свое право на вычет. С первым взносом Игорь опоздал. Он сможет возместить НДФЛ только за 2016-2018 гг. А вот вычет по доходу будет рассчитываться за весь период действия договора.

  • Согласно статье 219.1 НК РФ вычет могут получить граждане, которые получают доход и перечисляют в бюджет НДФЛ
  • Статья 286.1 НК РФ говорит о том, что инвестиционный вычет доступен и для компаний. Он уменьшает налог на прибыль

Поскольку инвестиционный вычет касается НДФЛ, то его получатель должен быть либо официально трудоустроен, либо получать доход, декларировать его и перечислять налог.

Возможность получить вычет дается тем гражданам, которые инвестируют свои средства в различные сферы экономики. Именно поэтому государство оказывает поддержку таким инвесторам и предоставляет возможность вернуть часть уплаченных налогов. Тем не менее, инвестиции – это всегда большой риск и нужно взвесить все за и против, прежде чем инвестировать свои деньги в ту или иную сферу.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг
  • Декларация по форме 3НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно, сформировать на сайте налоговой инспекции или поручить это дело специалисту
  • С места официального трудоустройства нужно взять справку 2НДФЛ за тот год, за который составлена декларация
  • Документами, подтверждающими право на вычет, могут выступать договор на ведение счета или на обслуживание брокерской организацией, заявление о присоединении к договору с брокером или отчет брокера
  • Необходимы документы, которые покажут, что на инвестиционный счет вносились деньги. Это могут быть платежки, приходные ордера, поручения на зачисление денег
  • Если в декларации указана сумма средств к возврату, то в общем комплекте документов нужно подать заявление на возврат

Заниматься оформлением инвестиционного вычета можно самостоятельно, а можно привлечь к этому процессу стороннего специалиста. Все зависит только от желания и возможностей получателя.

Урок 48: Что такое инвестиционный налоговый вычет: Кто и как его может получить — Школа Жизни

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов.

Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это — 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом.

Несмотря на то, что законодательно предусмотрены максимальные суммы пополнения счета и максимально возможный вычет, нормативно последняя сумма ограничена налогом на доходы физических лиц.

Доход физического лица / ИИС (руб.) в год Вычет НДФЛ (13%) Инвестиционные налоговые вычеты
400 000 в год – 33,3 тыс. в месяц /400 000 тысяч в год 52 000 52 000
350 000 – 29,1 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год 45 500 45 500
450 000 – 37 500 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год 58 500 52 000

Законодатель предусмотрел, что получать прибыль от инвестирования без оформления трудовых отношений с работодателем не получится. Но помимо основного правила получения удержания, существует возможность его осуществления по прибыли. Выбор основания получения удержания предоставляется либо в момент заключения договора на ИИС с брокером (если гражданин принимает решение о ежегодном получении налоговой скидки по счету) или по окончании действия договора (если гражданин принимает решение о получении налогового послабления по прибыли). В процессе действия договора на ИИС нельзя переходить между способами удержания. Оба способа подробно мы рассмотрим далее.

Возможность получения подобного вычета действует по вложениям в ценные бумаги (ЦБ), приобретенные с 2014 года. Граждане вкладываются в развитие рынка, открывая индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и оперируя суммами на нем и полученной с них прибылью.

Открытие ИИС осуществляется на основе брокерского договора. Движением на счете занимается брокер, он же, как налоговый агент, определяет суммы прибыли. Успешные операции обеспечивают владельцу счета доход, который становится базой для начисления и уплаты НДФЛ по инвестиционной деятельности, а затем дает право на возврат налога посредством вычета. Существуют условия, которые должны быть выполнены для реализации права на индивидуальный инвестиционный вычет. Это:

  • владение ИИС на протяжении 3-х лет;
  • инвестирование в развитие отечественного рынка ЦБ, т.е. в компании, допущенные к операциям в РФ, и в акции российских предприятий;
  • льготная прибыль – не выше 3 млн. рублей.

Льготу оформляют на сумму:

  • прибыли от продажи ЦБ, обращающихся на рынке и являющихся собственностью физлица свыше 3-х лет;
  • средств, внесенных на ИИС;
  • прибыли от использования средств на ИИС.

Инвестиционный вычет по ндфл

Применение вычета регулирует статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Вычет может оформляться брокером или инвестором, для чего ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.

Инвестор может сравнить результаты по окончании срока договора и определить наиболее выгодный вариант реализации права на налоговый вычет. Если сумма прибыли за 3 года превысит 1 200 000 руб., т. е. предельную сумму льготы по взносам на ИИС, то подавать 3-НДФЛ выгоднее на вычет по заработанной на ИИС прибыли.

Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. Основание: ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г.

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.

Важно помнить, гражданин вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета.

Первый вид – гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет. Основание: подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Второй вид – вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора. Основание: подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Остановимся более подробно по каждому виду налогового вычета.

1) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Инвестиционный вычет по ндфл

– вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.;

– для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Декларация подается по итогам года по месту прописки;

– вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Как поступить, если гражданин начал получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут? Сумма НДФЛ, не уплаченная в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны для подачи заявления в суд на должника? — Какие документы нужны…?

Пример: гражданин в 2017 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. руб. За 2017 год его доход по месту работы составил 680 тыс. руб., с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 тыс. 400 руб.

По окончании 2017 года гражданин в нашем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. руб. = 32 тыс. 500 руб.

К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.

2) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете . Иными словами, полученная прибыль не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора.

– вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора.

Для получения вычета гражданин должен взять из инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета.

Брокер на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств;

– вычет может быть предоставлен налоговым органом при представлении декларации 3-НДФЛ, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки из ИФНС.

Что необходимо отразить в справке? В документе обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

В НК РФ внесены изменения, предоставляющие новый вид льготы – инвестиционный вычет. Нововведение вводится с 2018 года.

Вычет могут применять только физические лица, юридические лица не могут применить налоговую льготу.

Основные моменты ↑

Возможность получения инвестиционного вычета возникла с 2018 года. Нововведение действует в отношении ценных бумаг, приобретенных начиная с 2014 года.

Льготу могут применить граждане, уплачивающие НДФЛ с доходов от деятельности, связанной с вложением средств в ценные бумаги. Сумма определяется налоговым агентом – брокером, перечисляющим налог в бюджет.

Изменения коснулись понятия «индивидуальный инвестиционный счет» (ИИС). Особенности открытия ИИС:

  1. Счет создается для обособленного учета.
  2. На ИИС ведется учет средств и ценных бумаг в разрезе договоров, заключенных с физическим лицом.
  3. Открытие счета производится управляющим или брокером.

Элементы

Налогооблагаемая база определяется как сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Инвестиционный вычет можно получить в случае возникновения положительных сумм результата сделки.

При наличии убытка льгота не используется. Вычет можно применить:

  1. В сумме прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, находящихся в обращении на рынке и собственности лица более 3-х лет.
  2. В величине средств, внесенных на инвестиционный счет.
  3. В величине доходов, учитываемых на ИИС.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Инвестиционный вычет по НДФЛ понятие новое, он появился совсем недавно – в 2015 году. Возможность его применения закреплена в статье 219.1 НК РФ.

В этой же статье перечислены виды таких вычетов. Всего их три. Вычет предоставляется:

  1. Если гражданин владел ценными бумагами дольше, чем 3 года, а при их продаже получил прибыль. Вычет в этом случае закреплен в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ
  2. Если на инвестиционный счет были внесены средства на протяжении налогового периода. Такой вычет отражен в подпункте 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ
  3. Если получен доход вследствие операций на инвестиционном счете. Вычет этого вида отражается в подпункте 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ

Для первого и второго видов вычетов устанавливаются максимальные значения. Причем конкретная цифра приводится только для второго случая. Такой вычет будет ограничен суммой 400000 рублей.

Рассмотрим каждый их видов вычетов подробнее.

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Как открыть ИИС?

Для открытия индивидуального инвестиционного счета вам необходимо найти брокерскую компанию, имеющую лицензию центрального банка. Сейчас мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ», имеющей высокий рейтинг надежности AA и все необходимые лицензии для проведения сделок на фондовом и валютном рынке.

Для открытия инвестиционного счета вам не требуется сбор документов, вы можете сделать это онлайн, не выходя из дома. Вам необходимо перейти по ссылке на страницу инвестиционной компании, выбрать наиболее подходящую вам стратегию и тип вычета. После чего с вами свяжутся сотрудники брокерской компании, поэтапно расскажут какие действия нужно выполнить для открытия счета, и даже дадут рекомендации по инструментам торговли. Главное нужно помнить, что можно открыть только один ИИС, и к выбору управляющей компании необходимо серьезно.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров.

  • Можно быстро получить «синицу в руке», сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
  • После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет — это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
  • Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.
Вычет по взносам Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет Налоговая инспекция Брокер (или управляющий)
Какие нужны документы Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался
Когда можно получить вычет По окончании календарного года, в котором был взнос Через 3 года с момента открытия счета
Сроки рассмотрения По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог
Лимиты вычета 400 тыс. рублей в год Размер вычета не ограничен, но размер взноса — не более 400 тыс. рублей в год
Примечания Необходимы удержанные налоги

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2015 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2018 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2019 г. будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода). При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

При определении прибыли в этом случае следует руководствоваться статьями 214.1 и 214.9 НК РФ.

При продаже ценных бумаг нужно учитывать тот момент, что бумаги, приобретенные раньше, чем остальные, продаются в первую очередь.

Максимальный размер такого вычета исчисляется довольно просто. Для этого нужно сумму лет нахождения в собственности ценных бумаг умножить на 3 млн. рублей.

700000 – 500000 – 1000 = 199000 рублей

3 года * 3000000 рублей = 9000000 рублей

Соответственно, максимальная сумма из бюджета составит

9000000 * 13% = 1170000 рублей

Не следует забывать, что акции, которые были использованы в рамках инвестиционного счета, в расчет суммы вычета не берутся.

Инвестиционный вычет по ндфл

Этот вычет больше относится к имущественным, поскольку предоставляется по факту реализации имеющихся активов, не учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (пп.1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Расчет вычета зависит от срока владения ЦБ физлицом.

Владелец ЦБ вправе оформить вычет лишь в пределах лимита, который определяется умножением 3 000 000 руб. на поправочный коэффициент. Его рассчитывают по специальной формуле, исходя из времени обращений бумаг на рынке, их времени нахождения во владении физлица и средневзвешенных величин каждого договора.

Вычеты по средствам, внесенным на ИИС или по полученной прибыли от них, не могут быть предоставлены вместе – плательщик обязан выбрать наиболее приемлемый для себя.

Вычет по прибыли (второй способ)

Это налоговый вычет на взносы на ИИС (пп.2 п.1 ст.219.1 НК). Основные правила:

  1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 400 000 руб. Со всего, что сверху, 13% не вернут.
  2. Вернуть НДФЛ возможно уже на следующий год после пополнения счета.
  3. Если ИИС закрыть раньше, чем через 3 года, весь возмещенный ранее НДФЛ вы обязаны вернуть и еще заплатить сверху пени. После 3 лет ничего возвращать не нужно. Срок отсчитывается с даты заключения договора.
  4. Если вы перевели все средства с одного ИИС на другой, срок действия не прерывается.
  5. После закрытия договора нужно заплатить НДФЛ на образовавшийся доход.

По правилам НДФЛ рассчитывают по отчетному периоду. Т.е., если в определенном году вы ничего на ИИС не положили, то и вычет за этот год не положен.

Пример 1

Диана в 2015 г. оформила ИИС и периодически вносила туда деньги, а на следующий год отчитывалась в ФНС. Результат в таблице:

Год Взносы, руб. Полученный вычет за предыдущий период, руб. НДФЛ к возврату, руб.
2015 674 500
2016 400 000 (max) 52 000
2017 251 600
2018 251600 32 708
Всего 926 100 651 600 84 708

Итого получается, что максимально возможная сумма возвращенного НДФЛ за один год составляет 52 000 руб. (13% от 400 000). Однако здесь действует еще одно ограничение. Вычет по типу А предполагает возврат ранее заработанного вами НДФЛ. Т.е. государство не может отдать вам больше, чем вы перечислили ему в отчетном году.

Пример 2

Алексей в 2017 г. заработал официально 240 100 руб. и заплатил налог 31 213 руб. В этом же периоде он внес на ИИС 350 500 руб. и планировал вернуть 13% (45 565 руб.). Однако так сделать не выйдет. В 2018 г. ФНС перечислила Алексею 31 213 руб., т.к. больше НДФЛ у него за 2017 г. нет.

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос 1

Может ли налоговая инспекция запросить документы сверх списка для оформления вычета?

Следует учитывать, что перечень документов, которые нужно предоставить для оформления вычета, является открытым и налоговый орган может затребовать документы помимо списка.

Вопрос 2

Стоит ли открывать инвестиционный счет с целью сохранения денег?

Такое вложение выгодным не будет, поскольку возврат средств осуществляется один раз в три года, а кроме этого придется потратиться на комиссию за обслуживание.

Предлагаем ознакомиться:  Образец реквизитов ИП в договоре 2019 года

Ошибка

Гражданин хочет получить вычет на прибыль от продажи акций. Был собран пакет документов, но налоговая инспекция отказала в предоставлении вычета. Причина – гражданин владел ценными бумагами недостаточное количество времени. Одним из обязательных условий для получения инвестиционного вычета, является срок владения акциями не менее трех лет.

Инвестиционный вычет новое понятие. Однако все, кто инвестируют средства в экономику страны, получают от государства этот своеобразный бонус. При соблюдении всех обязательных условий проблем с возвратом части потраченных средств не возникнет.

Примеры

Элементы

Инвестиционный вычет не противоречит применению других вычетов налогоплательщиков, применяемых в рамках действующего законодательства.

Применить вычет по доходам от вложений в ценные бумаги можно в одной декларации одновременно.

Оформление сделки

Важно иметь информацию о сроке пользования ценными бумагами или инвестиционным счетом. Подсчет периода ведется с даты заключения договора.

Сложность получения требуемого НРК РФ срока для применения льготы может пойти вразрез с длительностью договора. В ГК РФ предусмотрено ограничение действия брокерского договора в течение 5-ти лет.

В настоящее время прорабатывается вопрос о внесении поправок в ГК РФ по длительности договора для предотвращения регулярного составления соглашений, пролонгирующих основной договор.

Нормативная база

Согласно требований НК РФ, налоговый период по НДФЛ – календарный год. Вычеты физических лиц применяются в следующем за налоговым периодом году. Аналогичный порядок определен и для инвестиционных вычетов.

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей.

В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет.

Урок 48: Что такое инвестиционный налоговый вычет: Кто и как его может получить — Школа Жизни

  • доказательство наличия ИИС (договор на ведение, генеральный договор заявление о присоединении и т.п.);
  • документы на внесение взносов (платежки, ордера, поручения брокеру и его отчет об операции).

Этап 2. Подтверждаем свои доходы: берем справку 2-НДФЛ за нужный год.

Пример 4

Семен открыл ИИС, 3 года делал взносы и получал вычет А. На четвертый год Семен решил попробовать оформить вычет Б. Он закрыл старый счет и открыл новый. Теперь Семену нужно подождать еще 3 года, чтобы иметь право на возврат налога с дохода.

Важно! После завершения обязательного трехлетнего срока закон не запрещает продолжать использовать счет ИИС. Например, при ежегодном внесении взносов на счет вычет типа А разрешено получать постоянно.

Нормативная база

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это

  • Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже
  • Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Бизнесмен оформляет кредит в банке

Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета.

Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Основание: ст. 10.3 ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Гражданин вправе выбрать один из двух инвестиционных видов вычета.

  • Гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
  • Вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет

  • Вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.
  • Для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ, заполненную на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет
  • Вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же ФЛ

Если ФЛ начало получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут, то НДФЛ, не уплаченный в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Девушка подает декларации в налоговую

Как работает инвестиционный вычет?

Допустим, ФЛ в 2015 году внесло на инвестиционный счет 500 тыс. руб. За 2015 год его налогооблагаемый доход по месту работы составил 1 млн. руб., с которого был исчислен и удержан работодателем НДФЛ в размере 130 тыс. руб.

За 2015 года ФЛ вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой на основании справки от работодателя по форме 2-НДФЛ следует отразить полученный доход и удержанный НДФЛ.

Затем в Декларации по форме 3-НДФЛ следует указать сумму внесенных денежных средств на инвестиционный счет, на основании чего гражданину будет возмещен налог в размере 13% от 400 тыс. руб. = 52 000 руб.

(учитывая максимально возможную сумму к возврату в размере 400 тыс. руб.)

Документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств, является необходимым условием для предоставления налогоплательщику инвестиционного вычета.

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, то есть получаемый доход не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора

  • Вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета по истечении не менее трех лет с даты заключения договора

ФЛ потребуется справка о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета, справку предоставляет ИФНС.

Брокер по аналогии с имущественным вычетом от работодателя на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств.

Вычет также может быть предоставлен ИФНС при представлении Декларации по форме 3-НДФЛ либо налоговым агентом при исчислении и удержании последним НДФЛ при условии представления справки из ИФНС.

В справке ИФНС следует указать информацию, что налогоплательщиком не использовано право на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», а в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

Особенности предоставления инвестиционного вычета

  • Можно ли выводить средства со счета и получить налоговый инвестиционный вычет?

Нет, если денежные средства будут «сняты», то налоговый вычет не положен.

Имущество, размещенное на инвестиционном счете, не может быть использовано для обеспечения иных обязательств по другим договорам физического лица.

  • Можно ли суммировать финансовый результат по инвестиционному счету с «обычными» брокерскими счетами?

Нет, финрезультат, учитываемый на инвестиционном счете, рассчитывается отдельно от иных счетов, открытых налогоплательщиком.

  • Кто платит НДФЛ (кто является налоговым агентом) при смене брокера и переводе денежных средств?

Если гражданин перевел средства по первому инвестиционному счету от одного брокера второму брокеру (тоже на ИИС), у первого брокера не обязанность по удержанию НДФЛ не возникает, так как активы были переведены.

— ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

— инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Данный вычет предусмотрен пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

3) в сумме доходов, полученных по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Особенности предоставления этих вычетов определены в п. п. 2, 3, 4 ст. 219.1 НК РФ.

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) предоставляется в двух вариантах. Каждый имеет свои особенности и выгоды. Инвесторам следует ознакомиться с правилами начисления возврата, чтобы не потерять деньги. Ведь их можно вложить в какой-нибудь прибыльный проект.

Вложение средств в развитие рынка граждане осуществляют путем оформления индивидуального счета (ИИС). Использование денег производится брокером, с которым владелец заключает договор. Если операции проходят успешно, то человек получает прибыль. Она является основанием для исчисления обязательного взноса в бюджет и дает право на преференции по налогообложению.

Условия получения возврата таковы:

  • владение ИИС не менее 3 лет;
  • вложение средств в развитие российского рынка ценных бумаг:
    • в компании, имеющие допуск к операциям в РФ;
    • в ценные бумаги российских предприятий;
  • льготная прибыль не может превышать 3 млн руб.;
  • преференция предоставляется ежегодно.

Для сведения: норма законодательства начала действовать с 01.01.14. Следовательно, первые преференции удачливые инвесторы получили в 2017 году (спустя три года с оформления вложений).

Кому положен

Владельцы ИИС фактически получают прибыль от операций с ценными бумагами. По российским законам, физлица обязаны выплачивать в бюджет налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Для этого:

  • договор с брокером должен быть легальным;
  • приобретение и продажа бумаг производятся регулярно;
  • вся информация об операциях представляется в распоряжение Федеральной фискальной службы (ФНС) путем подачи соответствующей отчетности;
  • гражданин в обязательном порядке регулярно отчисляет НДФЛ и подает декларацию.

Подсказка: преференция за инвестирование предназначена только для физических лиц. Предприятиям она не предоставляется.

Законодательство предполагает преференции для граждан, получающих прибыль от операций. Они предоставляются в разных вариантах. А именно:

  • получение 13% от денег, внесенных на ИИС каждый год (пп. 2 п. 1 параграфа 219.1 НК);
  • исчисление льготы из суммы прибыли по ИИС , проработавшему более 3 лет (пп 3. Указанной статьи);
  • законное снижение суммы взноса на 13% от прибыли.

Для того чтобы разобраться в сути инвестиционного налогового вычета, необходимо для начала ознакомиться с понятием налогового вычета.

Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом. Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные
  • инвестиционные.

Девушка с бумагами в офисе

Последнюю группу необходимо рассмотреть более детально.

Инвестиционный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им индивидуального инвестиционного счёта. Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.

Активы, которые можно приобрести по ИИС

Нами были рассмотрены вопросы, какой можно оформить налоговый вычет ИИС и пошаговая инструкция по его истребованию у налоговиков или брокеров. Наверняка многих интересует, какие ценные бумаги можно приобрести, инвестируя денежные средства по индивидуальному счету и получая налоговый вычет по ИИС. По общему правилу допустимо приобретение любых ценных бумаг, выпущенных на территории России для российского сегмента рынка. Ограничения есть, они распространяются на следующие случаи:

  1. Нельзя приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов, если они находятся в зарубежном финансовом поле, то есть на российских торгах по ценным бумагам такие активы не обращаются.
  2. Нельзя использовать денежные средства по ИИС в объеме более 15 процентов суммы счета при вложении во вклады в кредитные организации.
  3. Облигации федерального займа для физических лиц также выпадают из возможного списка ценных бумаг, которые приобретаются по счету ИИС.
,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector