Консультация юриста
Назад

Какой договорсоставить между физлицами

Опубликовано: 26.03.2020
0
11

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

  • обусловленные применяемой системой налогообложения;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

  • наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет задания, поручаемого исполнителю;
  • условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
  • стоимость работ, условия оплаты за них;
  • права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
  • процедура приемки выполненных работ;
  • ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Оказание услуг физическим лицом

Такой документ составляется в письменном виде, что подтверждает факт обязательств сторон, а также временных сроков их выполнения и прочих особенностей.

Какой договорсоставить между физлицами

Последовательность операций при заключении и порядок документального оформления договора выглядит следующим образом:

  1. Принятие решения о сотрудничестве, когда одна сторона нуждается в выполнении услуг определенного рода, а вторая сторона, оказывающая такие услуги, желает получить материальное или другое вознаграждение.

    Заключение договора

  2. Обсуждение условий и оформление их в виде письменного документа. Для составления можно воспользоваться типовой формой, которая имеется в широком доступе на многих Интернет-ресурсах, дополнив его по желанию. Часто одна сторона имеет типовой договор (к примеру, фирма по оказанию услуг установки и обслуживания) и при инициировании сотрудничества предлагает к заключению именно его. В случае если вторую сторону не устраивает либо все содержание документа, либо какая-то отдельная часть, то происходит изменение путем оформления доп. соглашения, в котором четко прописываются новые формулировки по каждому положению.
  3. Непосредственно подписание с указанием реквизитов обеих сторон. Если какая-либо из сторон имеет печать, то она также ставится в данном документе.

Стоит отметить, что при нарушении одной из сторон условий договора (некачественное или неполное оказание услуги, либо несвоевременная оплата) пострадавшая сторона может обратиться в суд для вынесения удовлетворения своей претензии.

Договор имеет общую форму, которую можно изменять и редактировать, однако он обязательно содержит следующие пункты:

  • наименования сторон (ФИО либо ЧП)
  • непосредственно предмет договора, определяющий перечень и характеристику действий, которую должен выполнить заказчик. Данный пункт договора стоит прописывать очень внимательно, определяя возможные параметры работ (количество, и т.д.)
  • сроки начала оказания услуг и завершения
  • величину оплаты за оказание услуг и ее срок. В этом случае прописывается либо общая стоимость услуги, либо ее величина за единицу. В пункте также дополнительно оговаривается внесение предоплаты за услугу, ее сроков и размера. Все денежные значения выражаются исключительно в национальной валюте РФ. Кроме того, договор предусматривает вид оплаты – наличный или безналичный
  • порядок сдачи и приема результата оказанных услуг. Обычно факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приема-сдачи и если заказчика не устраивает качество работ, то он может не подписывать данный документ до устранения всех недочетов
  • ответственность сторон. Дополнительно прописываются способы определения размера неустойки
  • форс-мажор, при котором стороны не несут ответственности за невыполнение обязательств
  • срок действия договора и случаи, при которых возможно его досрочное прекращение
  • заключительное положение, в котором также перечисляется список документов, прилагающийся к основному договору (если таковые имеются)
  • адреса и реквизиты сторон

Договоренность

  1. Если работодатель является предпринимателем, то обязанности отчислений средств в социальные фонды и оплаты налогов лежит именно на нем. К примеру, при начислении заработной платы работодатель удерживает из положенной суммы налог в размере 13% и перечисляет ее в бюджет.
  2. Если договор заключается между лицами, не являющимися предпринимателями, в таком случае трудовой работник или лицо, оказавшее услугу, самостоятельно отвечает за уплату налога с такого дохода и отчете о нем в налоговый орган.
  3. Касаемо взносов в различные фонды действует аналогичный порядок – ИП отчитывается и отчисляет средства в фонды за нанятых работников, если же отношения предполагают получение вознаграждения за работу физическому лицу от физического лица, то сторона, получившая оплату, отчисляет положенные суммы самостоятельно.
  4. При трудовых отношениях с гражданином другой страны лицо или организация, выплатившая ему заработную плату, отчисления в бюджет не производит – эти действия выполняет сам иностранный гражданин. Необходимость отчислений в социальные фонды зависит от того, постоянно или временно проживает иностранец или временно пребывает. Если иностранец не имеет соответствующего правового статуса в Российской Федерации, следовательно, взносы платить не обязан.
Предлагаем ознакомиться:  Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Итак, рассмотренные нами документы являются обязательными составляющими, регламентирующими отношения между физическими лицами. Правильность их составления, отражение всех интересующих вас моментов с учетом требований Трудового и Налогового Кодекса, обезопасит от нежелательных последствий невыполнения обязательств и проблем с законом.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Любой гражданин или компания может встретиться с необходимостью приобретения юридической помощи.

Для оформления юридических отношений на законодательном уровне между исполнителем и заказчиком подписывается соответственный договор на предоставление услуг.

Документ, подписанный обоими участниками, регулирует их взаимные права и обязанности.

Общие моменты

Документ на предоставление юридических услуг представляет собой возмездное двустороннее соглашение, по которому исполнитель совершает правовое сопровождение заказчика, а заказчик платит ему за это.

Юридическая помощь оказывается как физ. лицам, так и субъектам хозяйствования. Сторона, которая является заказчиком, может избирать контрагента из присутствующих предложений на рынке услуг правового характера.

Также у клиента есть возможность вносить поправки в условия предложенного соглашения на оказание юридических услуг.

Основные понятия

Договор на предоставление юридических услуг Это соглашение, по которому один участник обязуется исполнить ряд установленных юридических услуг, а второй участник принять данные услуги и заплатить за них
Заказчик Юр. либо физ. лицо, которому нужна правовая помощь, и который обязуется заплатить за нее, если другое не определен в соглашении
Исполнитель Специалист в области права, который имеет соответственную квалификацию на совершение данного вида деятельности

Какова его роль

Под услугами правомерного характера имеется в виду широкий ряд предоставляемых гражданам профессиональных правовых услуг.

Соглашение разрешает законодательно закрепить в письменном виде факт оказания юридических услуг и их принятия. Особенности и условия заключения данного соглашения прописаны в ГК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Пакет документов для заключения договора ООО «Силтура»

Между сторонами подписывается соглашение на предоставление таких услуг:

  1. Правовые консультации.
  2. Разрешение конфликтов правового характера.
  3. Предоставление интересов в суде.
  4. Экспертиза законодательных документов.
  5. Составление правовых документов.
  6. Другие юридические услуги.

Возможность заключения документа о предоставлении юридических услуг регулируется:

  1. Гл. 39 ГК РФ (так как соглашение подписывается между гражданами).
  2. Конституцией России.
  3. ФЗ № 63 и ФЗ № 324.
КоАП Админ. ответственность за неправомерную деятельность
УК РФ Создание незаконных компаний с целью предоставления платных юридических услуг гражданам

Согласно с ГК РФ перечень юридических услуг такой:

  1. Консультации по разным вопросам.
  2. Написание исковых заявлений, жалоб в суд.
  3. Составление документов на формирование бизнеса.
  4. Регистрация предпринимательства в специальном органе.
  5. Участие в суде и представление интересов заказчика.
  6. Регистрация недвижимого имущества в специальном органе.
  7. Написание договора на разрешение вопроса с долгами перед кредиторами.

Такое соглашение составляют и подписывают в двух экземплярах, скрепляют подписями и печатями. Юридические соглашения бывают платными и бесплатными.

В случае заключения соглашения с платным предоставлением услуг, нужно прописать условия выплаты (сумма, период, наличными либо картой).

В бесплатном соглашении такого условия нет, но есть другие:

  1. Название услуги.
  2. Время действия соглашения.

Есть другие условия, которые обычно прописываются в соглашении для более правильного описания нужной услуги:

  1. Место предоставления услуги.
  2. Запросы к предоставляемой помощи.
  3. В какой последовательности будет совершаться возвращение денег.
  4. Определенное описание использования вещи, которая предоставляется во временное владение, если есть такая нужда.
  5. Определенная роль исполнителя в предоставляемой помощи.

Договор может подписываться как на определенный период, так и на неопределенный, все зависит от типа услуг и соглашения заказчика и исполнителя.

Соглашение, которое подписывается на установленный период, может являться кратковременным и долгосрочным.

Обычно диапазон действия соглашения определяется на такие типы услуг как:

  1. Оформление документов.
  2. Написание жалоб.
  3. Разрешение вопросов с займами.
  4. Акт принятия и передачи чего-то.

Соглашение на данные типы услуг подписывается на непродолжительный период времени, обычно на 3-4 месяца.

Соглашение на предоставление юридических услуг может подписываться и на более продолжительное время (полгода, год и т.д.), но только если нужна помощь такого вида:

  1. Периодические консультации.
  2. Разрешение медицинских вопросов.
  3. Услуги страхования.
  4. Услуги транспортировки и т.д.

Бессрочное соглашение подписывается на неопределенный период, и поэтому завершиться оно не сможет, пока заказчик не расторгнет его.

Это может получиться вследствие смерти заказчика, закрытия организации либо в иных случаях. В соглашении стороны могут определить период действия документа по собственному усмотрению.

Предмет договора Этот пункт должен включать подробное описание ряда услуг правового характера
Период действия Договор может быть бессрочным, но лучше прописать время, когда оно прекратит действовать. Лучше в дальнейшем продлить период договора, чем не иметь возможности аннулировать невыгодное соглашение
Стоимость Сумма, которую заказчик должен заплатить исполнителю за предоставленные услуги. Кроме того, если соглашение долгосрочное, практикуется ежемесячная выплата предоставляемых юридических услуг

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

  • за качество сделанного им или привлеченными лицами;
  • соблюдение сроков по договору;
  • сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.
Предлагаем ознакомиться:  Штраф за отсутствие ОСАГО в 2019. Сумма штрафа за езду без обязательной страховки

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

  • обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
  • работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
  • работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
  • обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

  • у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Порядок документального оформления и подписания

Договоренность

Трудовой договор между физ. лицами

Какой договорсоставить между физлицами

Несколько другим видом документа, похожим по своей сути, но отличным по основным показателям от договора оказания услуг, является трудовой договор.

https://www.youtube.com/watch?v=JT6mIpCQLww

Данный документ определяет широкую сферу отношений, осуществляемых работником и работодателем, и допускает совмещение профессий и выполнение нескольких обязанностей в пределах одного предприятия (организации, ЧП). Если договор, предметом которого является оказываемая услуга, после выполнения обязательств предусматривает прекращение отношений, то уже трудовой договор позволяет после выполнения нанимаемой стороной определенных задач ставить руководителем другие.

Трудовой договор

Физические лица, которые имеют право законно выступать в роли работодателя, следующие:

  • лицо, осуществляющее деятельность в качестве ИП
  • лицо, ведущее практику адвоката или нотариуса
  • лицо, имеющее личное хозяйство

Основные пункты документа отражают следующую информацию:

  • паспортные данные сторон
  • дату заключения
  • адрес расположения
  • должность, на которую принимается работник
  • обязанности и права обеих сторон
  • дату начала договора
  • характер выполнения работы
  • условия оплаты и наличие вознаграждений
  • основные моменты охраны труда
  • социальные гарантии

При трудоустройстве иностранного гражданина, согласно статье 372.2 ТК РФ, в обязательном порядке следует проверить у него наличие патента на право работы, а также следующих документов:

  • паспорта
  • миграционной карты
  • вида на жительство
  • СНИЛСа

При оформлении иностранного гражданина работодатель обязан уведомить о данном факте ФМС. В целом по содержанию договора существенных отличий по основным пунктам нет, при необходимости он может быть составлен на русском и иностранном языке, носителем которого является работник. В случае если в процессе действия договора у иностранного гражданина оканчивается срок действия патента, то данный факт может послужить основанием для его увольнения.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

  • по операциям с имуществом;
  • в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector