Консультация юриста
Назад

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Опубликовано: 13.01.2020
0
3

Концепция понятия в 2019 году

Кассовая дисциплина – это соблюдение правил осуществления расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленных законодательно в РФ.  Среди основных регулируемых операций: приходно-расходные.

Основные типы операций, которых касается соблюдение правил:

  • инкассация финансовых средств;
  • расчеты с подотчетными лицами;
  • расчеты с персоналом по выплате зарплаты;
  • возврат и выдача займов;
  • получение или сдача денег в банк.

Основной нормативный документ, регулирующий порядок осуществления кассовых операций: Указание ЦБ РФ  от 11.03.2014 № 3210-У. Поправки были внесены Указанием ЦБ РФ от 19.06.2017 ;№ 4416-У.

Основные внесенные поправки:

  • выдача подотчетных сумм может осуществляться без заявления. Важно, чтобы был издан приказ о выдаче подотчетных сумм;

Таблица значений

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит ещё называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе, сверх установленного лимита, является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L = V / P x Nc

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nc – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x Nn

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Нормативные акты в сфере кассовой дисциплины

Статья, посвященная ответственности за нарушение кассовой дисциплины, начинает главу 15 КоАП РФ. Таким образом, объектом правонарушения (подробнее – отсутствие состава административного правонарушения) являются установленные государством правоотношения в области финансов. Объективная сторона нарушения в сфере кассовой дисциплины выражается как в действии, так и в бездействии.

Которое нарушает установленный Закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Полезным нормативным актом для применения в практической деятельности является Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У. Называется оно “Об осуществлении наличных расчетов”. И Указание от 11.03.2014 г. № 3210-У, про порядок для субъектов малого предпринимательства.

Упрощение учета с использованием кассовой дисциплины

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным.  К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

  • малый бизнес;
  • микробизнес;
  • ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

  • численность персонала от 16 до 100 человек;
  • доход за год не выше 400 млн. рублей;
  • к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
  • организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.
Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Кассовая дисциплина: ведение, проверки, ответственность

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:

  • превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
  • наличность не была оприходована;
  • хранение наличных денег вне сейфа;
  • наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
  • трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.

Нарушение Наказание для  ИП Наказание для юрлица
Отсутствие ККТ 25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р. От 75 до 100%
Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю 2000 рублей 10 000 рублей
Онлайн-касса не соответствует требованиям От 1500 до 3000 рублей  От 5000 до 10 000 рублей

Статья 15.1 КоАП РФ перечисляет конкретные виды деяний, при наличии которых уполномоченный орган назначит штраф за нарушение кассовой дисциплины. А именно:

  • превышение лимита расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами – п. 6 Указания 3073-У. Лимит этот – 100 000 рублей по одному договору.
  • неполное оприходование или неоприходование наличных денег, внесенных в кассу. Прием наличных денег ответственный сотрудник оформляет приходным кассовым ордером. А расход – расходным кассовым ордером. И обязательно ведется кассовая книга. В печатном или электронном виде. Это и отсутствие подтверждающих документов установленной формы (кассовых ордеров или иных заменяющих их документов). Равно и отсутствие отражения поступления выручки в кассовой книге в день ее поступления
  • нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Проверяют расход наличных денег на строго определенные цели (п. 2 Указания № 3073-У). Только ИП может брать деньги на личные цели, не связанные с предпринимательством. Организации – только на определенные цели
  • соблюдать лимит хранящихся в кассе денежных средств. Лимит организация высчитывает по формуле. Ее утвердило Указание № 3210-У.

Срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ составляет 1 год. С момента совершения правонарушения. Срок составления протокола об административном правонарушении и сроки рассмотрения дела – общие. 

Штраф за нарушение кассовой дисциплины применяют налоговые органы. Причем обратите внимание, что если организация имеет обособленные подразделения, то каждое нарушение образует отдельный состав. То есть за нарушение в одном подразделении назначат штраф. И за нарушение в другом подразделении тоже назначат штраф. И вынесут отдельное постановление об административном правонарушении.

Индивидуальные предприниматели несут ответственность как должностные лица. А организации – как юридические. Плюс штраф могут назначить и на должностное лицо организации. Сотрудника, ответственного за нарушение кассовой дисциплины. 

Размер штрафа составляет:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4 000 до 5 000 руб.
  • для организаций – от 40 000 до 50 000 руб.

Субъекты малого предпринимательства могут рассчитывать на замену штрафа за нарушение кассовой дисциплины на предупреждение. Правда, только если нарушение выявлено впервые. В том числе, если прошел год и больше со дня совершения предыдущего однородного нарушения. 

Таким образом, штраф за нарушение кассовой дисциплины выявляют налоговые органы и привлекают к ответственность как организации, так и индивидуальных предпринимателей.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является административной. До 15.07.2016 она наступала в 2 случаях:

  1. При нарушении правил работы с наличными деньгами (превышение лимитов, неоприходование выручки) следовал штраф для должностных лиц от 4 000 до 5 000 руб., а для юрлиц – от 40 000 до 50 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
  2. При неприменении ККТ (к которому приравнивалось применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям) или невыдаче подтверждающего оплату документа, что в зависимости от тяжести проступка вело к предупреждению или штрафу. Штраф составлял для граждан от 1 500 до 2 000 руб., для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 руб., для юрлиц – от 30 000 до 40 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Предлагаем ознакомиться:  Нарушение пдд не уступила дорогу

Сейчас она может быть применена за нарушения, совершенные до 15.07.2016.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ с 2016 года штрафы за нарушение кассовой дисциплины, а точнее ответственность за неприменение ККТ, серьезно увеличены. И теперь с 15.07.2016 административная ответственность за неприменение ККТ влечет за собой:

  • штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
  • штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в ред. федерального закона № 290-ФЗ).

Если организация попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это повлечет:

  • дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;
  • приостановление деятельности до 90 суток для ИП и организаций (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ в ред. федерального закона № 290-ФЗ).

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2017 году в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям; применения контрольно-кассовой техники, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения до 1 февраля 2017 года, оставили без изменений (п. 15 ст. 7 федерального закона № 290-ФЗ).

Однако с 01.02.2017 за эти нарушения, а также за нарушение порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ предусматривается ответственность в виде:

  • предупреждения или штрафа в размере от 1500 руб. до 3 000 руб. для должностных лиц;
  • предупреждения или штрафа в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб. для юрлиц (ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ).

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес и другие основания для привлечения к ответственности за нарушения в применении ККТ. Например:

  • за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронном виде или за непередачу этих документов на бумажном носителе по требованию покупателя;
  • введена ответственность фискальных операторов, изготовителей ККТ, экспертных организаций.

Срок привлечения к административной ответственности ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), так что разовое нарушение кассовой дисциплины в 2017 году может остаться безнаказанным. Однако оно послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке.

Факт выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки может привести к доначислению НДФЛ с этих сумм (постановление президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12).

Принимая во внимание наличие и содержание Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, можно сделать вывод, что кассовой дисциплиной являются правильные осуществление и оформление расчетов с использованием наличных денежных средств и неукоснительное соблюдение соответствующими организациями требований ЦБ РФ.

Важно отметить, что Указание ЦБ РФ устанавливает только порядок осуществления и оформления операций с наличностью и не предусматривает какой-либо ответственности за нарушение отечественными компаниями кассовой дисциплины. Но такая ответственность установлена в иных актах законотворчества.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» именно налоговые органы наделены полномочиями по проверке соблюдения отечественными компаниями кассовой дисциплины.

В случае выявления фактов нарушения кассовой дисциплины налоговый орган вправе привлечь соответствующего субъекта к административной ответственности.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за нарушение порядка работы с наличными деньгами, несоблюдение порядка ведения кассовых операций, неоприходование наличных или накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности.

Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП РФ и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40000 до 50000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4000 до 5000 рублей.

Какой-либо иной ответственности за нарушение отечественными организациями кассовой дисциплины нормы российского права не содержат.

Вместо заключения следует отметить, что для того, чтобы избежать штрафа за нарушение кассовой дисциплины, руководителю соответствующей организации необходимо не только обеспечить знание кассовой дисциплины ответственными работниками, но и добиться от своих работников неукоснительного соблюдения кассовой дисциплины.

С учетом того, что размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины велик, а штраф может налагаться за каждый случай нарушения кассовой дисциплины, итоговая цена незнания или несоблюдения кассовой дисциплины может оказаться очень существенной.

Необходимо учесть, что организация может быть оштрафована за нарушение кассовой дисциплины в течение двух месяцев с момента совершения каждого такого нарушения (статья 4.5 КоАП России).

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

  • Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.

    Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.

  • Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.

    Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.

    В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

Отечественные организации в своей деятельности зачастую используют наличные деньги в случае реализации товаров или услуг населению за наличный расчет, в случае выдачи наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также в случае сдачи или получения наличных в банке. Указанный перечень вариантов использования наличных денег в хозяйственной деятельности организаций не является исчерпывающим.

Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.

Каждая отечественная компания, осуществляющая прием или выдачу наличных денег, обязана иметь кассу, а также должна самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Данное правило прямо проистекает из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Ведение учета

Пунктом 4.1 названного Указания прямо предусмотрено, что кассовые операции оформляются кассовыми документами, которые обязательны для составления организациями. Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Каждое юридическое лицо, совершающее кассовые операции, помимо оформления кассовых документов также должно фиксировать такие операции в кассовой книге.

Кассовые документы подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах. В этой же книге указывается остаток денег, который заверяется подписью кассира.

Если говорить простым и понятным языком, то под кассовой дисциплиной принято понимать ряд правил, норм, и ограничений по приему, выдаче, хранению наличных денежных средств на предприятии, а также, в случае безналичных расчетов – их учет в рамках проведения кассовых операций. Все операции, в которых присутствует наличка, в том числе выдача зарплаты и отпускных, прием оплаты за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, на языке бухгалтеров называются кассовыми.

Как правило, кассой занимается либо кассир, либо штатный бухгалтер, либо же, в более редких случаях, сам директор и учредитель организации.

Любое предприятие, будь то ИП или ООО, при проведении каких-либо операций, связанных с оборотом наличных финансов, обязано вести кассу и соблюдать кассовую дисциплину.

Важно! Свод правил, по которым принято вести кассу, определяется не внутренними частными постановлениями организации, а устанавливается на уровне российского законодательства.

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

  • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
  • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

В этой статье вы прочитаете:

  • Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
  • Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
  • Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
  • Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
  • Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
  • Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.

Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.

Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат – идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.

Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков.

Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов.

Расчет суммы

На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.

У кассы компании (операционной кассы) назначение иное.

Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег.

Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.

Предлагаем ознакомиться:  Нарушение правил парковки в 2019 году

Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору.

Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения.

Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.

Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально.

Иными словами, кассовая дисциплина – это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы.

Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.

Кассовая дисциплина – процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.

  1. Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
  2. Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
  3. Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия – подотчетным лицам.
  4. Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.
  • Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность

Кассовая дисциплина – непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина).

Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности). Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой.

Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г.

по новым правилам предприниматели не должны непременно оформлять кассовые документы.

Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:

  • расчетно-платежные ведомости;
  • платежные ведомости.

Выдача денежных средств

На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно.

К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс.

Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки – 800 млн руб.

Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.

Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно.

Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще.

Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.

Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:

  1. Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;

Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

  • Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.

Подробнее об этом документе читайте в статье «Нюансы положения о порядке ведения кассовых операций».

  • Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
  • Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
  • Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ, основные этапы внедрения которых приходятся на 2017–2019 годы.

Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:

  • «Онлайн-кассы с 2017 года — закон принят»;
  • «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

В отношении операционной кассы основные правила таковы:

  • Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
  • Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
  • Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, – ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2018–2019 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.

Подробнее о видах кассовых операций читайте в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

  • Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
  • Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества при приеме и выдаче.
  • Поступившая в операционную кассу наличная выручка должна расходоваться только на определенные цели: выплата зарплаты, расчеты с поставщиками и покупателями, выдача под отчет. ИП могут брать деньги на личные нужды.
  • Предельная сумма расчетов наличными деньгами между юрлицами, между ИП, между юрлицами и ИП ограничена величиной 100 000 руб. по одному договору. При этом расчеты с физлицами не лимитируются, а ИП для личных нужд из кассы вправе брать любые суммы.

Подробнее о лимите расчетов между юрлицами читайте в материале «Какой предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами?».

  • Выдача под отчет осуществляется по распоряжению руководителя либо по завизированному им заявлению подотчетного лица. Для отчета по выданным суммам предоставляется 3 рабочих дня от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или будут удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).

О действующем порядке выдачи денег по отчет читайте .

  • Устанавливается лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня. Порядок его расчета фирма или ИП выбирают самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней). Кассовая дисциплина в 2018-2019 годах для ООО, относящихся к СМП, и для ИП, предполагает, что эти лица могут не устанавливать данный лимит. Для обособленных подразделений он устанавливается либо головным офисом (если у подразделения нет своего расчетного счета), либо самостоятельно (если свой расчетный счет у подразделения есть).

Об определении величины лимита остатка кассы читайте в материале «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

  • Через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой. Чаще всего они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и сдачей-получением валюты в банке. В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подробнее о валютных операциях читайте в статьях:

  • «Валютные операции: понятие, виды, классификации»;
  • «Изменения в валютном законодательстве с 2018 года».

Момент трат сумм полученной выручки является центральным в соблюдении кассовой дисциплины.

На что можно тратить выручку из кассы:

  • выплаты агенту при банковских операциях;
  • выдача финансов на личные нужды предпринимателя;
  • оплата товара, который был возвращен;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по зарплате;
  • расходы на выплату стипендий;
  • выдача командировочных;
  • выдача сумм под отчет;
  • расходы на товары (кроме покупки ценных бумаг).

Данный предел в компании устанавливается самостоятельно.  При расчетах учитываются следующие факторы:

  • сфера деятельности компании;
  • сезонность;
  • ежедневная выручка;
  • расходы компании.

Лимит остатка – это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе.  Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.

Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:

  • по сумме доходов;
  • по сумме расходов.

Л = В / П * Ч,

Где    Л – лимит в кассе, т.р.;

В – выручка компании, т.р.;

П – период времени, дни;

Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.

Пример № 1. Исходные данные для расчета:

  • пик работы магазина по выручке – 1,5  последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
  • инкассация проводится раз в 3 дня;
  • выручка составила 250 т.р.;

Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.

Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.

Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.

Л = Р / П * Ч,

где    Р – сумма  расходов фирмы, т.р.

         Пример № 2. Исходные данные для расчета:

  • период – август;
  • число дней – 23;
  • выплаты за период составили 350 т.р.;
  • инкассация один раз в 7 дней.

350 / 23*7 = 106,5 т.р.

Лимит в кассе установлен 106, 5 т.р.

Формула и методика расчета лимита обязательно указываются в учетной политике компании.

Важно!  В 2019 году расчет лимита можно производить в произвольной форме.  Надо только обязательно указать применяемый способ расчета.  Документооборот остается тем же.

Среди основных документов при установлении лимита выделяют:

  • приказ об установлении либо отмене лимита;
  • пример расчета.

Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП.  Предел такой суммы зафиксирован  в размере 100 т.р. по  одному договору.

Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются.

В таблице ниже отражены возможные варианты.

Лимитрование есть Лимитирвание отменено
ЮЛ ЮЛ ФЛ ФЛ
ЮЛ ИП ФЛ ЮД
ИП ИП ФЛ ИП

Важно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует.

Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

  • контракт 1 – 123 т.р.;
  • контракт 2 – 250 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 507 т.р.

Наличными деньгами можно оплатить:

  • контракт 1 – 100 т.р.;
  • контракт 2 – 100 т.р.;
  • контракт 3 – 56 т.р.;
  • контракт 4- 78 т.р.;
  • итого: 334 т.р.

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р. можно оплатить через счет безналичным вариантом.

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

Пример расчета лимита

Это условие  по-разному соблюдается в зависимости от категории бизнеса:

  • для малых форм и микропредприятий оформлять ПКО не надо, так как они применяют упрощенный вариант отчетности;
  • для среднего и крупного бизнеса прием наличных обязательно осуществляется с использованием приходника (ПКО)

Обязательные реквизиты  документа:

  • подписи бухгалтера (руководителя);
  • точное указание передаваемой суммы;
  • наличие документов подтверждения, если такие указаны в ПКО.

Пересчет получаемых средств производится в присутствии лица, которое передает наличность.  При совпадении сумм на ПКО ставиться печать и подпись  (на квитанции). Сама квитанция передается стороне расчетов.

При выдаче наличных под любую цель обязательно оформление расходника (РКО) по форме КО-2.

Обязательные элементы бланка:

  • подпись бухгалтера (руководителя);
  • соответствие суммы выдаваемой и указанной в бланке.

Для выдачи средств необходимо:

  • идентифицировать лицо, получающее средства, по  документу (паспорту);
  • выдать сумму;
  • получающий пересчитывает средства;
  • роспись о получении в расходнике.

Все денежные операции, проводимые в компании, заносятся в  кассовую книгу: поступление и расходование.  Все суммы в ней подтверждаются документально.

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств  от клиентов.

Требования к новому образцу ККТ:

  • касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
  • на корпусе указан заводской номер кассы;
  • наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
  • наличие встроенных часов онлайн-режима;
  • возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
  • печать фискальных документов;
  • формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по  требованию в соответствующие органы;
  • возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
  • прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
  • печать QR кода на чеке;
  • возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий  момент времени по запросу;
  • возможность поиска любого документа по номеру;
  • исполнение протоколов обмена информацией.
Предлагаем ознакомиться:  Оставил место ДТП - ответишь как за пьянку. Так ли это?

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

  • форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
  • журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Обязанность за соблюдением кассовой дисциплины лежит на сотрудниках, которые непосредственно участвуют в процессе.

Возможно, что в штате компании есть специально выделенный сотрудник, который контролирует все процессы соблюдения кассовой дисциплины. Тогда и ответственность  за нарушения несет он.

Какую документацию нужно вести

Все операции, проходящие через кассу, осуществляет работник, выбранный для этого руководителем организации, — кассир. Если таковой отсутствует, то проводить операции может и сам руководитель или бизнесмен. Если в организации есть несколько сотрудников, работающих с кассой, среди них должен быть назначен старший.

Документация составляется бухгалтером фирмы либо другим лицом, уполномоченным на это. Им может быть сам руководитель или предприниматель, кассир и т. д. Главное, чтобы с этим гражданином был заключен договор, согласно которому тот должен заниматься ведением бухгалтерского учета компании. Документы, которые должны при этом составляться в 2019 году, перечислены в табл.

Документация из этого перечня может существовать не только на бумаге, но и в электронном виде. В первом случае она пишется от руки или с применением какой-либо техники и подписывается с использованием обычной шариковой ручки, а во втором — составляется на компьютере (важно иметь на нем программное обеспечение для защиты от взлома), а подписывается электронными подписями. Другие бумаги, касающиеся работы с ККМ и не внесенные в вышеприведенный список, не имеют отношения к рассматриваемым здесь вопросам.

Об остающихся в конце смены средствах

Положения указания Банка РФ № 3210-У обязывают крупные фирмы вводить сумму наличности, которую разрешается не сдавать в банк в конце смены. Это — лимит остатка. Если в конце смены количество денег больше, чем разрешенная сумма, то ее необходимо отдать инкассаторам. Не соблюдать это правило разрешается только в некоторых исключительных случаях, к которым относятся:

  • дни каких-либо выплат работникам компании;
  • выходные и праздники.

К установке максимального остатка следует подойти ответственно. Ведь если ее не осуществить, то любая наличность, остающаяся в кассе в конце смены, будет превышать максимально допустимую. Если оставить храниться наличность, количество которой больше, чем допустимое, то любая проверка кассовой дисциплины в дальнейшем может закончится наложением штрафных санкций.

Если работнику передаются деньги на оплату расходов компании, то эти деньги называются подотчетными. Чтобы их можно был отдать работнику, он должен написать соответствующее заявление. В этой бумаге он указывает требующуюся сумму, для чего она нужна и срок, в течение которого деньги будут возвращены (если подразумевается их возврат). Бумага пишется в свободной форме и подписывается руководством фирмы.

Если работник потратил на нужды организации свои личные средства, то чтобы компенсировать эти расходы, он также должен написать соответствующее заявление. В заявлении рекомендуется указывать факт того, что работник ничего не должен фирме, т. к. если он не отчитался за полученные раньше деньги до этого, то другие ему выдать нельзя.

Когда закончится период, на который наличные были выданы работнику, у него есть 3 дня, чтобы передать руководству или бухгалтерии отчет о расходах, к которому прикладываются бумаги, свидетельствующие об осуществленных тратах (к примеру, чеки кассового аппарата или билеты на междугородний автобус). Если этого не сделать, то выданные работнику деньги нельзя будет учесть как статью расходов и уменьшить налог за них. Если сотрудник не предоставит подтверждающую расходы документацию, то за эти средства придется оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Все деньги, заработанные компанией, принадлежат ей. Поэтому даже если у фирмы единоличный владелец, он не может тратить выручку, исходя из собственных желаний. Следовательно, просто так брать средства фирмы без отчета ему запрещено. С ИП ситуация другая. Им разрешается в любой момент снимать деньги со счета или забирать их из кассы и расходовать, куда угодно.

Если бизнесменом не был составлен приказ, согласно которому поддержка кассовой документации была отменена, то при взятии наличности из кассы он должен оформлять ордер, в котором будет указано, что деньги передаются предпринимателю на его личные нужды.

Как было указано выше, по одному договору между юридическими лицами не может передаваться наличными больше 100 тыс. р. Но при расчетах с физлицами это правило не применяется, равно как и при выдаче сотрудникам зарплаты и подотчетных денег (исключение — ситуации, когда работник заключает по доверенности сделку от лица всей компании).

Лимит остатка по кассе в 2019 году

Л=О/РП*ПВ, где

О — общая сумма поступившей наличности за предоставленные услуги за взятый для расчета срок (новые ИП и фирмы указывают планируемый объем поступающих денег);

ПВ — отрезок между моментом, когда средства поступили, и моментом, когда они были переданы в банк. Он не может быть больше, чем 7 рабочих дней или 14 дней, если в городе или поселке нет структурного подразделения банка. К примеру, если наличные передаются в банк раз в 5 дней, то это значение будет равняться пяти.

РП — период, за который подсчитывается объем поступающих средств. Разрешается выбрать любой отрезок времени (в течение которого были самые большие поступления денег), но при этом он не может быть больше, чем 92 рабочих дня.

Пример. ООО «Сокол» продает товары в розницу. Было решено установить максимальный остаток на весь 2019 год, рассчитав его на основе последнего месяца 2016 года. В декабре компания вела свою деятельность 21 день, а общий объем поступившей наличности составил 357 тыс. р. Заработанные деньги передавали в банк раз в 2 дня. Остаток в этой ситуации будет равен 34 тыс. р. (357 тыс. р. / 21 день * 2 дня).

Л = ОВ/РП*ПВ, где

ОВ — суммарный объем снятых с банковского счета средств за конкретный отрезок времени;

РП — количество дней, за которые будут учитываться снятые наличные. Это может быть любой отрезок времени, но не больший, чем 92 рабочих дня;

ПВ — количество дней, которые проходят между снятием наличных со счета. Максимально допустимый показатель — 7, но если в вашем городе или поселке нет отделения банка, в котором обслуживается компания, то 14. К примеру, если наличные берутся раз в 4 дня, то этот показатель будет равняться четырём.

Реальная ситуация из жизни. ООО «Беркут» продает товары в розницу, но только по безналичной оплате. Иногда фирма снимает наличность, чтобы расплатиться за услуги поставщиков. Было решено высчитать максимальный остаток на 2016 год на основе данных за декабрь 2015 года. В том месяце компания вела свою деятельность 21 день и за этот срок суммарно сняла со счета 455 тыс. р. Наличные выдавались ей раз в 3 дня. В этом случае лимит составит 86 667 р. (455 тыс. р. / 21 день * 4 дня).

Мероприятия по проверке со стороны налоговых органов

Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение:

  • Юрлицами и ИП, применяющими бланки строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
  • Юрлицами и ИП, находящимися на ЕНВД, и ИП, применяющими ПСН. Им достаточно оформить для покупателя любой документ, подтверждающий прием денег. По содержанию он схож с обычным товарным чеком. Однако с 01.07.2018 эти лица утратят возможность таким образом оформлять получение денежных средств и будут обязаны применять онлайн-кассы (п. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
  • Юрлицами и ИП при осуществлении некоторых видов деятельности или ведении этой деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Количество используемых кассовых аппаратов или иных пунктов получения денег способами, допускающими неприменение ККТ, не ограничено. Но в конце рабочего дня поступившая выручка должна быть оприходована в кассу фирмы или ИП.

Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2017 году предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ.

Кассовая дисциплина обязательна для всех.

Проверку кассовой дисциплины в 2017 году, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-1).

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

  • неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
  • превышения лимита расчетов наличными;
  • превышения лимита остатка кассы;
  • использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
  • невыдачи кассовых чеков или БСО;
  • несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
  • выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

Проверка кассовой дисциплины в 2017 году проводится по решению руководителя ИФНС в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н. В процессе проверки изучаются:

  • Все документы, которые имеют отношение к оформлению кассовых операций.
  • Отчеты фискальной памяти и контрольные ленты ККТ.
  • Документы на приобретение, регистрацию и обслуживание ККТ.
  • Документы, связанные с приобретением, учетом и уничтожением БСО.
  • Учетные регистры бухгалтерских или хозопераций.
  • Приказ на лимит кассового остатка.
  • Авансовые отчеты.

При этом проверяющим предоставляется неограниченный доступ к ККТ, в том числе к ее паролям и к наличным денежным средствам.

При проверке могут запрашиваться любые другие документы, имеющие отношение к предмету проверки, а также пояснения.

До 2012 г. контролировать правильность ведения отчетности организации были уполномочены банки. Теперь это находится в компетенции ФНС. Проверка кассовой дисциплины, осуществляемая этим госорганом, заключается в:

  • подсчете наличности, находящейся в кассе;
  • проверке факта того, получают ли клиенты кассовые чеки (нарушения фиксируются при помощи камер и диктофонов);
  • печатании документов на основе фискальной памяти ККТ;
  • тщательном изучении документации из приведенного выше списка и поиске в ней ошибок.

К сожалению, по результатам проверки ИП или компании может быть назначен штраф. Предусматривается следующая ответственность за нарушение кассовой дисциплины:

  • для бизнесменов и конкретных нарушителей из числа сотрудников организации — штраф от 4 до 5 тыс. р.;
  • для компаний наказание более значительно — штраф от 40 до 50 тыс. р.

Если вам необходима консультация опытного юриста, вы можете задать свой вопрос онлайн-консультанту нашего сайта. Он бесплатно ответит вам в течение нескольких минут.

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку они могут проверить:

  • учет наличных денежных средств в кассе;
  • распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  • все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
  • выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

В компании должно быть разработано Положение о кассовой дисциплине.

Для проверки  соблюдения кассовой дисциплины проводится выездная налоговая проверка.

Основные вопросы, которые тщательно изучают налоговики для  контроля:

  • алгоритм поступления выручки;
  • наличие средств выручки, которые не были оприходованы;
  • соблюдение лимита кассы;
  • состояние и работа ККТ нового образца;
  • соответствие кассовых документов фактическим суммам;
  • факт выдачи чеков покупателям;
  • подозрение вызывает выдача крупных сумм под отчет.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Надо ли пользоваться специальным бланком для расчета лимита?

Ответ. Нет. Эта процедура отменена еще в 2012 году. С 2014 года достаточно просто применять специальную формулу. Оформление может быть любое.

Вопрос № 2. ООО ведет торговую деятельность с оборотом 80 млн. рублей в год. Число сотрудников – 50 человек. Надо ли   устанавливать лимит кассы?

Ответ. По закону лимит устанавливать не нужно, так как компания относится к предприятиям малого бизнеса.

Ошибки и неточности при ведении кассы

         Ошибка № 1. Отсутствие  кассовой книги у организации на УСН. Организация, применяющая УСН, не вела кассовую книгу,  так как считала, что  субъекты малого бизнеса освобождены от этого.  Получается, что средства не оприходовались.   Возникает правонарушение по  п.1 ст.15.1 КоАП.

Ошибка № 2. Денежные средства приходуются в кассу с опозданием.  Денежные средства приходуются с опозданием в два-три дня. Нарушение п.4.6. Указаний № 3210-У.

Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в организациях является очень важным моментом и инструментом управления бизнесом.  При работе с наличными  компании обязаны соблюдать установленный законом  порядок, лимит расчетов и документальное оформление.  Обязательным является применение ККТ современного образца.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector