Консультация юриста
Назад

Можно ли сделать налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал в ипотеку и без нее?

Опубликовано: 06.01.2020
0
0

Материнский капитал испортит налоговый вычет

А теперь предположим, что супруги за первые три года (2009-2011) получили вычет не только за стоимость квартиры, но и за проценты по кредиту, заплаченные в эти годы. С помощью ипотечного калькулятора (есть на сайте многих банков) несложно посчитать, что за первые 3 года в счет процентов по кредиту будет заплачено 537,4 тыс. рублей.

Понять в чем состоит опасность для покупателей жилья проще на примере. Он, кстати, стал уже почти хрестоматийным. Итак, семья (папа-мама-ребенок) в начале 2008 года приобрела в ипотеку квартиру за 2 миллиона. На следующий же год родители подали заявление на налоговый вычет, и в течение трех лет получили из бюджета 260 тыс.

https://www.youtube.com/watch?v=hxZG0_YWcOs

рублей (НДФЛ от стоимости квартиры, то есть 13% от 2 миллионов). В 2011 году в семье появился второй малыш, а, следовательно, возникло право на материнский капитал, размер которого в 2011 году составлял 365,7 тыс. рублей. Эти средства были незамедлительно использованы для погашения части долга по жилищному кредиту.

Хотя супруги воспользовались налоговым вычетом на сумму стоимости квартиры, они еще имели право на вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту. Поэтому в 2012 году муж и жена подали заявления на вычет за проценты. Однако вместо денег из бюджета они получили претензию налоговиков. Те потребовали от счастливых родителей вернуть 47,54 тыс. рублей за якобы незаконно полученный вычет.

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Условия, при которых можно вернуть 13 процентов, следующие:

  • покупатель может являться только гражданином России, это значит, что он должен проживать на территории России в течении года более 183 дней;
  • желающий осуществить возврат налога в 2019 году должен иметь официальную зарплату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%;
  • право на налоговый вычет должно быть не использовано ранее.

Официально не трудоустроенные или безработные граждане, а также ИП, которые находятся на спецрежимах налогообложения, получить вычет не смогут, так же как и лица — не нерезиденты РФ.

Официально неработающие граждане также могут использовать налоговый вычет, если они отчисляют 13% от суммы своих доходов в бюджет страны, получаемых, например, от аренды, а также других доходов.

Существуют следующие ограничения:

  • получить 13 процентов можно только с тех процентных начислений, которые уплачены фактически, а не полностью со всей суммы целиком;
  • кредит должен являться целевым, то есть должен быть выдан под приобретение жилья, а не потребительским;
  • заявить возврат по кредиту можно только единожды и только по одному объекту. Дополучить остаток, как по основному вычету, нельзя.

Покупка дома

Приобретая квартиру или другую жилую собственность в ипотеку, заемщик вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Сумма снижения налоговой базы напрямую связана со стоимостью купленного жилья. Если гражданин погашает проценты по ипотечному займу, то максимальная стоимость, с которой будет исчисляться вычет, будет равняться 3 млн. руб.

С 2014 года граждане, которые купили в ипотеку несколько квартир, могут оформить налоговый вычет на каждую из них — возвращают 13%. Если собственность приобреталась супругами совместно, они оба могут получить вычет, разделив стоимость жилья на двоих. Существует 3 основных способа оформления налогового вычета, заемщик вправе выбрать тот, который кажется ему более удобным:

  1. воспользоваться регистрационной картой, которую можно оформить в отделении ФНС;
  2. через личный кабинет налогоплательщика на специальном сервисе;
  3. на портале «Госуслуги».
  • Улучшив условия проживания семьи;
  • Оплатив обучение одного или нескольких детей;
  • Направив деньги в пенсионные накопления матери;
  • Создав условия для реабилитации больного ребенка.
  • Имущественный вычет вправе получить семья:
  • Построившая (купившая) дом на собственные средства;
  • Погасившая ипотеку за купленное либо построенное жилье;
  • Осуществившая реконструкцию старого дома (комнаты);
  • Купившая землю под строительство дома;
  • Покупка недвижимости подтверждена документально.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья.

Да, такой возврат именуется налоговым вычетом. То есть, если вы исправно платите подоходный налог, то вам может быть возвращена некоторая его часть, в том случае, если вы приобрели себе жильё.Вы расторгаете договор с застройщиком / продавцом квартиры. Он перечисляет вам всю внесенную за квартиру сумму, включая материнский капитал. Вы возвращаете материнский капитал тому отделению Пенсионного фонда, которое переводило его вам.

Однако в конце 2012 супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала.

На самом деле вопрос то не простой и интересный. Правовые коллизии тут. Отвечу полно для всех. Отсюда можно сделать вывод, что вычет вы получили правомерно.

Основное их предназначение – облегчить молодым семьям непростую задачу ипотечных выплат, и тем самым приблизить возможные сроки получения ипотечного жилья.

При этом у вас есть обязанность по целевому использованию полученных денег. То есть не возвращать их совсем или пустить на другие нужды вы не можете.

Как известно, граждане РФ имеют право на возврат налога на доходы физических лиц при покупке жилья (квартир, домов, комнат в коммунальной квартире). Покупая жилье, гражданин заявляет имущественный налоговый вычет равный стоимости жилого объекта (но не более 2 миллионов рублей) в декларации 3-НДФЛ, тем самым получая возврат 13% от суммы квартиры.

Из-за отсутствия в законе нормальной процедуры по возврату маткапитала действовать приходится на свой страх и риск. Все предложенные в этой статье варианты действий мы подобрали с учетом имеющейся судебной практики. Рекомендуем в спорной ситуации дополнительно изучать судебную практику по своему региону и консультироваться с юристом.

Возвращают ли 13 процентов? Статьей 220 Налогового Кодекса оговорено, что расходы, которые фактически произведены на территории РФ на новое строительство, покупку жилья (будь то дом, квартира, комната или доля в них) или земли для строительства на них жилья (либо с расположенным на ней жильем) не включаются в облагаемую базу налога на доходы физических лиц.

{amp}gt; {amp}gt; Сделка, что была подписана обманным, насильственным путем или под угрозой, может признаться судебными органами недействительной, согласно данным, что прописаны в иске потерпевшей стороны.

К сожалению, вернуть средства не прибегая к тяжким судебным разбирательствам очень трудно. Сегодня орудуют множество мошенников, которые обманным путем пытаются выманить у людей средства.

Можно ли сделать налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал в ипотеку и без нее?

Поэтому доверяйте только проверенным организациям, которые славятся своей репутацией и положением на рынке. В этом случае родители не только лишаются средств, переводя деньги на счета подставных фирм, но и платят за само жилье. В результате вся сумма делится вдвое и родители получают только часть от желаемой суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=UhqbdZOiS0s

Если вы решили обналичить средства, обратите внимание, что вы забираете у собственных наследников право на жизнь в лучших условиях или поступить в достойный ВУЗ, и помимо этого, нарушаете закон. Уголовным кодексом РФ в ст

159.2 закреплена ответственность за запланированные махинации в этой сфере и других аналогичных.

Соответственно, супруги, что не следуют нормам закона, должны обратить внимание, что распоряжение и обналичивание средств подразумевает уголовную наказуемость. Вы не только оплатите штрафные санкции, но вас могут посадить в тюрьму

  1. документы, которые подтверждают покупку недвижимости. К ним можно отнести акт о приемке и передаче, свидетельство, подтверждающее факт регистрации в государстве;
  2. 2-НДФЛ справку из бухгалтерского отдела по месту трудоустройства. Самостоятельно заполнять ее не придется — все проблемы по оформлению ложатся на работников бухгалтерии. Если гражданин хочет вернуть 13 процентов не только с заработной платы, но и с других налоговых отчислений, то следует предоставить дополнительные документы, которые подтвердят факт уплаты налога и право на налоговый вычет;
  3. паспорт или иной документ, способный удостоверить личность ходатайствующего;
  4. заявление о возврате денежных средств.

Таким образом, получается, что налоговый вычет – это своего рода помощь, которая идет от государства и направлена на улучшение денежного и жилищного положения семьи.

Инфо Например, семья купила жилую площадь за 2 700 000 рублей.

Из них 2 247 000 денежных знаков – личные, а 453 000 – помощь от государства.

То есть налоговый вычет семья может получить только с 2 247 000 рублей. Но возникает другой вопрос: эта сумма превышает нужный порог в 2 000 000 рублей.

Чтобы увеличить возможную сумму компенсации за недвижимость, семье следует поделить сумму между супругами, чтобы у каждого из них было по 1 123 500 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть страховку по кредиту альфа банка

Делать это не обязательно, можно поделить вычет в другом соотношении, не пополам, к примеру, а 30 на 70 процентов.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья.

Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:

  1. Вычет на договорную стоимость квартиры (260 тысяч рублей).
  2. Вычет на заплаченные проценты по ипотеке. Вернуть деньги можно только с 3 млн рублей. 13 процентов составит 390 тысяч рублей. Данный возврат имеет единоразовый характер. Даже если полностью лимит не использован, повторно государственную компенсацию оформить не удастся.
  3. Вычет на долгосрочное страхование жизни при заключении ипотеке. Максимальная сумма за год до 15600 рублей.

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст.

Акты купли-продажи между людьми, связанными узами родства, не подлежат возврату подоходного налога.

Также существует спорная ситуация, о которой наслышаны почти все владельцы сертификатов на маткапитал. Её следует разобрать более детально. Случай весьма типичен. Имущественный вычет был получен человеком раньше, а материнский капитал появился только сейчас.Владелец ипотеки вполне резонно интересуется, не будет ли он должен денег налоговой, если внесёт платёж из средств МК.

Ответ — нет. В НК РФ не найти ни единой строчки о том, что ФНС вправе взыскать с налогоплательщика что-либо, кроме непосредственно налогов. Исключение — если человек нарушил закон, но получение маткапитала абсолютно правомерно и справедливо.

Статьей 220 Налогового Кодекса оговорено, что расходы, которые фактически произведены на территории РФ на новое строительство, покупку жилья (будь то дом, квартира, комната или доля в них) или земли для строительства на них жилья (либо с расположенным на ней жильем) не включаются в облагаемую базу налога на доходы физических лиц.

При этом предельный размер вычета – 2 млн.рублей.

ВАЖНО: Если использованы кредитные ресурсы на приобретение жилья, то расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) также не облагаются налогом в пределах 3 млн.рублей.

Вместе с тем, если затраты (или их часть) на покупку жилья (участка) или его строительство были произведены за счет материнского капитала, то вычет по НДФЛ на эту сумму не предоставляется (пункт 5 статьи 220 НК РФ). То есть из общей стоимости нужны вычесть сумму, полученную в виде маткапитала и от этой разницы уже будет предоставляться вычет.

Разрешено ли использовать материнский капитал для погашения ипотеки?

В соответствии с законодательством в сфере налогообложения, при приобретении жилой недвижимости за счет средств материнского капитала налоговый вычет не предоставляется.

Можно ли сделать налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал в ипотеку и без нее?

Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

  1. Гражданин, желающий получить возмещение НДФЛ, должен ранее был уплатить их в бюджет государства.
  2. Кроме этого, гражданин должен являться резидентом Российской Федерации.

Материнский капитал — это не доход семьи, а мера государственной поддержки семей с детьми, которая выделяется семьям, где родился второй и последующий ребёнок на строго определённые в законе цели. За редким исключением эти средства нельзя получить живыми деньгами — только постфактум в компенсацию фактически понесённых семьёй целевых расходов.

Материнский капитал — это деньги не налогоплательщика, а государства. С них не надо платить налоги, но и затратами налогоплательщика они не считаются.

Теперь разберёмся, что такое налоговый вычет. Так называется часть облагаемого НДФЛ дохода, от уплаты названного дохода с которого государство налогоплательщика освобождает. Если налоговый вычет равен 10 000 рублей, это не значит, что вы не должны платить всю эту сумму или получить её назад, если уже заплатили — только 13% от неё, то есть 1 300 рублей.

Налоговые вычеты бывают разные, но нас интересует только один — имущественный. Так называется вычет, который предоставляется плательщику НДФЛ при покупке или продаже жилья, автомобиля или иного регистрируемого имущества. Имущественный вычет при продаже жилья тоже не относится к теме публикации. А вот в случае покупки нам интересны две его разновидности — по затратам на приобретение жилья и по ипотечным процентам.

Купленный дом

Материнским капиталом можно оплатить стоимость жилья непосредственно продавцу, а в случае ипотеки — как тело кредита (сумму, которую вы взяли у банка в долг), так и начисленные по нему проценты.

Использование материнского капитала в любом случае не аннулирует ваше право на налоговый вычет. Но возможность его реализовать зависит от стоимости жилого помещения, которое вы приобретаете.

Инфогрвфика о материнском капитале и налоговых вычетах

Получить вычет при использовании материнского капитала на покупку жилья можно, но с ограничениями

Общие правила предоставления налогового вычета при покупке жилья такие:

  1. Предельная сумма вычета — 2 млн рублей, НДФЛ к возврату — до 260 тыс. рублей.
  2. Вычет не может быть больше фактической стоимости жилья: если квартира стоит 1,7 млн рублей, вычет равен тоже 1,7 млн, налога к возврату полагается 221 тыс. руб.
  3. Вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
  4. Сумма НДФЛ к возврату не может быть больше фактически уплаченной вами за тот же налоговый период. Если вы купили жильё за 1 млн рублей, а за год, в котором совершили сделку, заработали 500 тыс., государство вернёт не 130 тыс., а 65 тыс. рублей. Но право на вычет остаётся за вами и на последующие годы — пока не исчерпаете возникшее право на вычет до конца. Так что есть шанс получить оставшиеся 65 тыс. в следующем году, если не перестанете быть плательщиком НДФЛ.
  5. Если жильё куплено после 2014 года и вычет по нему составил меньше 2 млн рублей, право на остаток суммы можете реализовать, когда решите снова купить жильё — как взамен купленного ранее, так и в дополнение к нему. Купили квартиру за 1,7 млн и получили вычет на такую же сумму — 300 тыс. остаются за вами и могут пригодиться, если решите купить другую квартиру, приобрести дом в деревне, жильё под сдачу в аренду или для детей и тому подобное.
  6. Если сделка частично финансировалась средствами материнского капитала или с помощью иных форм государственной или региональной поддержки (жилищная субсидия военным, субсидии на приобретение жилья стоящим в очереди на улучшение жилищных условий — такое практикуется, например, в Москве — и прочие), сумма затрат уменьшается на эти средства.

Поскольку материнский капитал — это деньги не ваши, а государства, то и затраты при его использовании вами на покупку жилья, несёте не вы, а государство. А под вычет попадают только ваши собственные затраты. Так что если сумма сделки меньше или равна сумме средств, которые Пенсионный фонд перечислит продавцу или банку, вычет вам не положен.

Если купленное жильё дороже, например, квартира в областном центре за 1,7 млн рублей, расклад меняется. Оплатили часть суммы материнским капиталом, направили на это 453 тыс. рублей, а остальное из собственных средств — сумма вычета составит: 1 700 000 — 453 000 = 1 247 000 рублей. А налога к возврату — 162 110 рублей против 221 000, которые полагались вам, если бы материнский капитал вы не использовали.

Если же вы купили жильё в ипотеку, право на вычет до 2 млн рублей распространяется на вас в полной мере независимо от суммы первоначального взноса. Да, вы оплатили покупку деньгами банка. Но ведь он их не подарил, а дал взаймы. А раз их придётся возвращать, это всё равно ваши расходы.

А ещё у вас возникает право на дополнительный вычет. Его размер — до 3 млн рублей, но не больше фактически уплаченных процентов, а максимальная сумма НДФЛ к возврату — 390 тыс. рублей. Но здесь то же правило — если гасили проценты материнским капиталом, сумма из него, которая пошла на эти цели, под вычет не попадает.

Сделать это можно двумя способами:

  1. В налоговой инспекции.
  2. Через работодателя.

Рассчитываемся за купленный дом

Второй вариант доступен только если вы состоите в трудовых отношениях, то есть работаете по трудовому договору. Если вы ИП на общей системе налогообложения (при других вычет на доходы от предпринимательской деятельности не распространяется, так как во всех этих случаях они облагаются не НДФЛ, а другими налогами) или получаете выплаты по гражданско-правовым договорам — только через налоговую.

Предлагаем ознакомиться:  Отпуск за свой счет многодетной маме

Для получения вычета потребуется такой набор документов:

  1. Свидетельство о праве собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на приобретённое жильё.
  2. Договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий сделку, например, договор долевого участия.
  3. Акт передачи вам жилья.
  4. Документы, подтверждающие оплату: банковские выписки, чеки, квитанции, расписка продавца и другие.
  5. Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета, если право на вычет заявляет и второй супруг.
  6. Свидетельства о рождении детей, если предъявляете к вычету расходы на приобретение их долей в жилом помещении (выделить доли обоим родителям и детям в приобретённом жилье — обязательное условие использования материнского капитала на покупку жилья).
  7. Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах, если воспользовались ипотекой.
  8. Справки 2НДФЛ по всем доходам за периоды, предъявляемые к вычету.
  9. Декларацию 3НДФЛ (образец).
  10. Заявление о предоставлении вычета (образец) или о подтверждении права на него (образец). На вычет с процентов по ипотеке пишется отдельное заявление (образец).

Получить вычет вы вправе на жильё, которое приобрели в течение трёх лет, предшествующих подаче заявления. В 2019 году — за 2016 — 2018 годы. Если оно приобретено или планируется к покупке в 2019 году, такая возможность будет в 2020—2022 годах. Аналогично — с процентами, уплаченными по ипотеке.

Для подачи документов через налоговую можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России, отправить их в свою инспекцию Почтой России заказным письмом с уведомлением о вручении или отнести лично — в этом случае сделайте копии всех подаваемых документов, на них вам поставят отметку о принятии.

Если вы хотите получить возврат налога непосредственно из бюджета, закон отводит вашей инспекции три месяца на рассмотрение и проверку вашего заявления, ещё месяц — на перечисление денег. На оформление подтверждения вычета для его получения через работодателя — один месяц. После того, как вы подадите по месту работы заявление о предоставлении вычета (образец), к которому приложите подтверждение о праве на него из налоговой, работодатель обязан вернуть вам налог, что удержал из ваших доходов с начала года, и больше не вычитать его из вашей зарплаты, пока государство не рассчитается с вами до последней копейки.

Распространённая ситуация — когда семья взяла жильё в ипотеку до рождения второго ребёнка, с его появлением на свет направила материнский капитал на погашение долга, а до этого успела реализовать право на налоговый вычет и получить причитающуюся сумму сполна. В этом случае ситуация зависит от стоимости жилья.

Например, семья купила квартиру за 1,5 млн рублей. Вычет получила сполна, а затем направила 450 тыс. руб. из материнского капитала на досрочное погашение долга. Банк распорядился суммой так: 420 тыс. — на тело кредита, 30 тыс. — на проценты. Получается, её затраты на покупку жилья уменьшились на 420 тыс. рублей. 13% этой суммы придётся вернуть в бюджет. Это 54 600 рублей.

В качестве процентов заёмщик выплачивает в среднем 8 тыс. рублей в месяц, или 96 тыс. рублей в год. За год, в котором он воспользовался материнским капиталом, его затраты по этой статье уменьшились на 30 тыс. рублей и составили 66 тыс. руб. С этой суммы он в следующем году и получит налоговый вычет с процентов по ипотеке.

А вот если квартира при сходном раскладе стоит 2,5 млн рублей, возвращать в бюджет ничего не придётся. Ведь фактические затраты на покупку жилья с поправкой на материнский капитал всё равно остались больше максимальной планки вычета на покупку недвижимости — 2 млн рублей. А сумма вычета на проценты по ипотеки за год, в котором заёмщик воспользовался материнским капиталом, уменьшится на часть маткапа, которую банк направит на погашение процентов.

Особенности использования материнского капитала и имущественной выплаты

В общем порядок, в котором происходит возврат средств при покупке дома с земельным участком, подобен тому, который выполняется при покупке квартиры. Однако он имеет определённые особенности, которые можно разделить на три составляющих.

  1. Приобретение только земли для последующего строительства дома. В таком случае подать документацию на возврат НДФЛ можно только после того, как будет завершена постройка дома и получено свидетельство, подтверждающее права собственника на него. То есть, получение вычета только по земле, на которой нет домостроения, невозможно. Помимо этого, участок должен быть предназначен под ИЖС, в противном случае налоговый вычет заявлять будет невозможно.
  2. Приобретение дома с землей. По участку, на котором уже расположено жилое строение, вычет можно получить беспрепятственно. Однако, в этом случае, перед обращением в ФНС и оформлением вычета, необходимо зарегистрировать свои права на дом.
  3. Оформление участка с домом в кредит. Если покупка дома и участка осуществлена в кредит, возмещать по нему переплату можно отдельно. Величина вычета, который предоставляется по процентам, не зависит от основного и не привязывается к нему.

Существует несколько оснований, по которым ФНС может дать отказ в предоставлении подобной льготы:

  • покупка дома с участком у своих родственников или лиц, которые являются членами семьи;
  • на земельном участке отсутствует построенный дом или права на него в установленном порядке не зарегистрированы;
  • земля выделялась не под ИЖС, а например, под садовый участок;
  • земля и домостроение приобретено на деньги государства или деньги на приобретение выделял работодатель, или приобретение совершалось за средства от материнского капитала, то есть, когда у собственника отсутствовали непосредственные расходы на приобретение.

Способов, как вернуть подоходный налог, существует два:

  1. Через налоговую.
  2. Через работодателя.

В случае, если вычет будет получаться в ФНС, то после того, как закончится календарный год, необходимо подготовить необходимые документы и составить заявление, а также отчётность по НДФЛ. Затем предоставить документы в налоговые органы, а через три-четыре месяца деньги будут переведены на счёт, который указывается в заявлении.

Получаем налоговый вычет

Если в вычете будет отказано, такое решение можно будет оспорить, предоставив жалобу в ФНС. В случае, если споры не разрешаются, то в суде.

Для этого необходимо составить заявление в ФНС на подтверждение права на вычет исобрать все документы (декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не потребуется). Затем получить в ФНС решение, которое выдаётся в течение месяца, о предоставлении вычета или отказ.

Решение налоговой необходимо отдать работодателю. После этого зарплата будет выплачиваться в полном объёме без удержания НДФЛ.

Декларация содержит сумму полученной государственной поддержки и размер потраченных на квартиру денег.

Способы ее заполнения:

  • Составить письменный документ;
  • Заполнить электронную декларацию через специальную программу в интернете.

Готовый документ предъявляется лично, по почте.

Внимание

Совет! Самым простым способом станет обращение к юристу по налоговым вопросам, который за определенную плату подготовит документы для инспектора

  1. Документы, подтверждающие приобретение (продажу) недвижимости.
  2. Справка о зарплате 2-НДФЛ.
  3. Паспорт плательщика.
  4. Заявление о возмещении денежной разницы.

Заполняем налоговую декларацию

Таким образом, налоговый вычет представляет собой государственную льготу, направленную на сохранение семейного бюджета.

В основном, плательщики налогов задаются вопросом относительно вычета тогда, когда деньги материнского капитала идут на оплату процентов, а также погашения долга при приобретении недвижимости в кредит. Непосредственных указаний относительно этого в Налоговом кодексе не содержится. Однако, есть другие правовые акты с соответствующей информацией.

В связи с этим могут возникать немного неприятные ситуации. Это особенно касается тех, кто уже успел воспользоваться имущественным вычетом, а потом решил использовать и средства материнского капитала для того, чтобы погасить с их помощью основной кредитный долг. В то же время с казусами рискуют столкнуться только те, кто приобретает недорогую недвижимость.

Для лучшего понимания можно рассмотреть следующий пример.Купленный объект недвижимости обошелся в 2 млн. р. с использованием как личных накопленных средств, так и взятые в кредит. Один из супругов подал декларацию и заявление на вычет и получил его полностью в последующие 3 года. Сумма, таким образом, составила 260 тыс. р.

Затем приняли решение привлечь деньги материнского капитала. Тогда заплатили 300 тыс. р. Но так как налоговый вычет по ним уже был получен, контролирующие органы обязали вернуть его часть в размере тридцати девяти тысяч рублей, так как с суммы в 300 тыс. р. налоговый вычет выплачиваться не должен. Кроме того, налоговые органы вправе наложить и штраф за то, что не был уплачен налог.

Предлагаем ознакомиться:  Неуплата кредита более трех лет

Конечно, можно попытаться оспорить решение налоговиков, ссылаясь на то, налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, не ограничивается напрямую с материнским капиталом по закону. Однако, скорее всего, придется отстаивать такую позицию в суде.

А вот другая ситуация, касающаяся не покупки, а продажи недвижимости. Ее приобретение состоялось менее 3 лет назад. При этом привлекались средства материнского капитала. Если плательщик налогов ее продает, то нужно декларировать доходы и заплатить подоходный налог. Плательщик имеет два варианта, как уменьшить налог в этом случае.

Гражданин приобрел недвижимость в виде квартиры за полтора миллиона рублей в доме, который строится на инвестиционные средства. При этом был заключен договор долевого участия. Также оформлялся и ипотечный кредит. Госрегистрация состоялась в 2010 году. Основной долг погасили за счет материнского капитала.

Вычисляем размер льготы

Через два года, в 2012 решено продать квартиру. Планируемый доход от сделки равен 200 тыс. рублей. Тогда налоговую базу снижают на ту сумму, расходы по которой подтверждены в общем. К ней же относится и материнский капитал. Получается, что увеличивать базу на его сумму не нужно. Тогда расчет будет следующим: 1700000 – 1500000 = 200000, 200000*13% = 26000 р. Эта сумма, подлежащая оплате в бюджет.

Получается, если при приобретении квартиры необходимо учитывать средства материнского капитала и не включать их в налоговый вычет, то при ее продаже складывается несколько иная ситуация. Если с момента получения жилья прошло менее 3 лет, из-за чего плательщик налогов должен платить налог за эту сделку, то при расчете имущественного вычета, в данном случае, средства материнского капитала учитываться не будут.

Итак, налоговый вычет касается суммы по расходам, связанными с покупкой, а также по процентам, взимаемым для погашения ипотечного кредита. Рассмотрим вариант, когда стоимость квартиры, предположим, составляет пять с половиной миллионов рублей. Если, при покупке был взят кредит в размере трех миллионов рублей, то получится следующая картина.

По расходам плательщик налогов получит двести шестьдесят тысяч рублей имущественного вычета. По процентам, ему выплатят еще триста девяносто тысяч рублей (конечно, сумму выплатят только тогда, когда имеются соответствующие отчисления в бюджет). Если же потом он решит воспользоваться материнским капиталом, то налоговая база должна быть уменьшена на эти средства.

Но так как квартира стоит пять с половиной миллионов рублей, то сумма, с которых не рассчитывался налоговый вычет, составляет пятьсот тысяч рублей. Поэтому если материнский капитал не превышает обозначенную сумму, то в итоге, плательщику налогов ничего возвращать не придется. Вот почему, возможные неприятности могут коснуться только покупателей дешевой недвижимости, как и обозначено в начале статьи.

Расчет суммы, полагающейся к возврату

Мало кто знает, но практически все граждане РФ, получающие официальную зарплату и оплачивающие с нее подоходный налог в размере 13%, могут рассчитывать на его возмещение при покупке любой недвижимости — комнаты, квартиры, дома или земельного участка под строительство, а также их долей, приобретенных, в том числе и в ипотеку. Расчеты, правила и сама процедура возмещения НДФЛ кажется запутанной.

Право на получение налогового вычета имеют только граждане России, которые официально трудоустроены. То есть те лица, которые пополняют ежемесячно государственный бюджет за счет налогов.

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал Ниже привожу 2 письма Минфина на данную тему: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 марта 2012 г.Условия получения имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости достаточно подробно изложены в статье 220 Налогового кодекса РФ. Такой вычет предоставляется один раз в жизни лицу, приобретающему дом, квартиру, комнату или земельный участок.

Номинал сертификата вычитается из общей стоимости покупки. Например, из 1400000 рублей часть была погашена материнским капиталом. Отнимает из суммы 400000 рублей и остается 1 млн. рублей — именно с них можно получить имущественный вычет, т. е. 130000 рублей.

Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной — 453 026 рублей.

Многие думают, что когда во время приобретения недвижимости ими были отчасти использованы средства из самого капитала, то, соответственно, они уже лишились права получить вычет (налоговый) по данной недвижимости. Такое мнение является ошибочным.

N 03-04-05/7-334 Из обращения следует, что налогоплательщиком была продана квартира, находившаяся в его собственности менее трех лет. Одновременно была куплена другая квартира с привлечением материнского капитала.

Рассмотрим несколько вариантов ситуации приобретения жилья.

Можно ли сделать налоговый вычет при покупке квартиры на материнский капитал в ипотеку и без нее?

Куплена жилплощадь на сумму 1,9 млн.рублей, из которых 400 тыс. рублей приходится на материнский капитал.

Тогда налоговый вычет будет предоставлен с суммы 1,5 млн.рублей (1 900 000 руб.-400 000 руб.), налог начислен на облагаемый капитал в сумме 52 тыс. рублей (400 тыс.руб.*13%).

Квартира стоимостью 2,8 млн.рублей приобретена за счет собственных средств и семейного сертификата 400 тыс.рублей. При расчете НДФЛ применяются нормы налогового законодательства, устанавливающие предельный размер вычета – 2 млн.рублей.

Таким образом, с суммы 2 млн.руб. произведут возврат НДФЛ, с оставшейся суммы, в которую входит материнский капитал – 800 тыс.руб., должен быть уплачен налог в размере 104 тыс.руб. (800 тыс.руб. * 13%).

Для ипотеки

Квартира стоимостью 6,2 млн.рублей была приобретена частично за счет:

  • собственных средств – 2 млн.руб, из них 400 тыс. – семейный сертификат;
  • ипотеки – 4,2 млн.руб, из которых проценты по ней -1,7 млн.руб.

Таким образом, имущественный вычет будет предоставлен исходя из фактических расходов без капитала – 1,6 млн. руб. (2 млн.руб – 400 тыс.руб.) и процентов по ипотеке 1,7 млн.руб., размер возвращенного НДФЛ составит 429 тыс. руб. ((1,6 млн. 1,7 млн.руб)*13%).

С оставшейся суммы необходимо уплатить налог: с капитала – 52 тыс.руб., с ипотеки – в сумме 325 тыс.руб. ((4,2-1,7)*13%).

Таким образом, действующей законодательной системой предусмотрена возможность применения материнского капитала для улучшения жилищных условий, но освобождение при этом от уплаты налога на доходы не предполагается.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Размер вычета

Условно размер, в котором можно рассчитывать на получение вычета, можно поделить на два вида:

  • основной – который даётся на покупку недвижимости и земли, в размере 2 млн. рублей;
  • дополнительный – по банковским процентам, в случае, если участок с домом приобретался в кредит, в размере 3 млн. рублей.

Соответственно, можно рассчитывать на возврат 13% от указанных выше сумм.

Основной вычет можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, однако здесь имеется ряд ограничений.

Если дом с участком приобретался в кредит, то с уплаченных по нему процентов также можно возвратить налог. Размер вычета по процентам никак не привязывается к основному. Таким образом, в общем собственник может рассчитывать на заявление вычета в 5 млн. рублей.

Необходимые документы

Документы для оформления налоговой льготы:

  • заявление на получение налогового вычета, которое составляется в налоговой инспекции;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается приобретение дома и земли, его постройка или размер уплаченных процентов;
  • документы, подтверждающие собственность на указанный объект недвижимости;
  • если возвращаются проценты, необходимо приложить к общему пакету документов кредитный договор, а также график, по которому будет осуществляться уплата процентов;
  • справка 2 НДФЛ, которая отражает размер полученных доходов. Получить такой документ можно у работодателя;
  • документы о браке, при наличии. Свидетельство необходимо предъявлять в том случае, если вычет делится с супругом.

Все документы предоставлять нужно в копиях, однако с собой необходимо захватить оригиналы, поскольку инспектор, который принимает документы, может запросить их для сверки.

В оригинале необходимо предоставлять только декларацию, справку о доходах, и справку от банка об уплаченных процентах.

Хотелось бы отметить, что в случае покупки через Пенсионный Фонд необходимо уведомить продавца о том, что оставшуюся сумму долга ему придется ожидать порядка 2 месяцев – именно столько необходимо сотрудникам ПФ для принятия своего решения и перевода средств на указанные банковские реквизиты.

Следует учесть один нюанс: для приобретения дома на средства из материнского капитала используется только безналичный расчет. Пенсионный фонд осуществляет переводы денежных средств из федерального бюджета на счет юридического или физического лица, который занимается реализацией недвижимости либо на счет жилищного кооператива.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector