Консультация юриста
Назад

Можно ли ликвидировать компанию с долгами

Опубликовано: 05.01.2020
0
2

Как закрыть фирму самостоятельно

Ликвидировать деятельность предприятия можно несколькими вариантами, их выбор зависит от состояния, в котором находится организация:

  1. Добровольная – наиболее прозрачный и приемлемый способ, если ООО скопило достаточно средств для погашения долгов без банкротства. По окончании процедуры собственник полностью снимает с себя обязательства, связанные с ООО.
  2. Реорганизация (в любом ее виде) – достаточно быстрый и простой способ погашения долгов. Но имеется 2 недостатка – обязательства с собственника не снимаются, то есть он может быть оштрафован, как действующее лицо, даже после полного закрытия ООО с долгами, и этот процесс самый дорогой.   
  3. Принудительная ликвидация ООО с долгами перед контрагентами – такой способ инициирует госструктура или один из учредителей. Применяется он в основном к фирмам-однодневкам или «заброшенным» ООО. Но это не значит, что если забыть о предприятии и не сдавать в течение года отчетность, а по ее счетам не проводить платежи, то можно избежать ответственности по долгам в период ликвидации. 
  4. Банкротство – наиболее трудоемкий и длительный процесс, упростит который добровольное признание собственной несостоятельности. Тогда долги будут погашены за счет имущества фирмы. 
  5. Продажа ООО с долгами третьим лицам – самый быстрый способ ликвидации, но дорогой, ведь придется заплатить новому собственнику, чтобы он принял на себя ООО с долгами. 

Чтобы закрыть ООО с долгами законным способом, необходимо совершить следующие шаги:

  • Изначально следует подготовить все документы. Привести в порядок записи в них, так как в данном случае будет скрупулезное изучение каждой операции за последние 3 года деятельности;
  • На заседании собственников сформировать ликвидационную комиссию, при этом важно все протоколировать;
  • Заполнить форму заявления и нотариально его заверить;
  • В 3-дневный срок предоставить данные относительно своего решения налоговой, известить ПФР и ФСС;
  • Выполнить публикацию новости в «Вестнике государственной регистрации»;
  • Известить каждого кредитора индивидуально;
  • Пройти выездную проверку ФНС (если в ее ходе выявятся несоответствия, то собственнику грозит штраф и приостановление ликвидации);
  • Составить реестр кредиторов для очередности их погашения;
  • По результатам инвентаризации сформировать промежуточный ликвидационный баланс;
  • Оплатить госпошлину, предоставить в налоговую чек и окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ);
  • Получить свидетельство относительно внесения записи в ЕГРЮЛ;
  • Удовлетворить притязания кредиторов;
  • Утвердить на собрании ОЛБ;
  • Погасить долги перед ПФР;
  • Предоставить в регистрационный орган все документы, собранные в течение каждого этапа ликвидации;
  • В 5-дневный срок получить свидетельство о ликвидации ООО с долгами.

Как видно, процесс достаточно трудоемкий, но юристы компании МИП справятся с ними, в отличие от ликвидационной комиссии, самостоятельно достигающей намеченной цели, без проблем.

Чтобы закрыть фирму, необходимо:

  • Назначить ликвидатора (комиссию), которая вынесет решение о закрытии.
  • В течение трёх суток с момента принятия решения уведомить ФНС. Госорган вносит изменения в Госреестр о том, что организация находится на этапе ликвидации. С этого момента запрещены любые изменения уставных документов.
  • Погасить долги перед контрагентами.
  • Оставшееся имущество распределить между владельцами.

При закрытии предприятия может возникнуть ряд трудностей. Во-первых, ФНС осуществит выездную проверку по начислению и уплате всех налогов за последние три года. Во-вторых, перед началом закрытия должна быть погашена вся кредиторская задолженность. В-третьих, если налоговая отчетность сдавалась несвоевременно, придется её восстанавливать и уплатить штрафы.

То есть перед ликвидацией ООО приведите в порядок бухгалтерию. Закрыть ООО c долгами очень тяжело. Если комиссия выявит признаки неплатежеспособности, недостаточности имущества, то в течение 10 дней она обязана обратиться в суд с заявлением о банкротстве.

Добровольная ликвидация предусматривает исключение из реестра юрлиц и снятие всех обязательств с руководства. Воспользоваться ею может только предприятие, у которого нет долгов перед клиентами.

Существует множество способов альтернативной ликвидации. Например, смена места регистрации. В этом случае документарно часть капитала передается другим лицам. Фирма продолжает деятельность, но в другом регионе. На переоформление уходит полмесяца.

Ещё один вариант — слияние с другим лицом. Здесь, как в случае с официальной ликвидацией, нужно собрать акционеров и принять решение о реорганизации. Дальше учредительные документы предаются нотариусу и в орган госрегистрации фирмы. Только после этого публикуется решение о ликвидации ООО. Этот вариант отличается сбором большого пакета документов и длительной процедурой регистрации изменений (до полугода). Также нужно будет найти компанию, которая согласится оплатить все долги ликвидируемой организации.

Все перечисленные варианты юридически не безупречны и чреваты последствиями для ликвидатора и директора.

  • Созыв собрания акционеров, вынесение решения относительно закрытия.
  • Подача заявления в ФНС.
  • Создание комиссии, которая будет контролировать все ликвидационные процессы.
  • Публикация объявления о ликвидации в Госвестнике.
  • Уведомление кредиторов о закрытии предприятия в течение 60 дней с момента публикации объявления.
  • Проведение инвентаризации имущества и обязательств организации.
  • Сдача нулевого баланса в ФНС с целью выяснения реального финансового положения ликвидируемой компании.
  • Погашение всех обязательств.
  • Составление баланса, в котором будут отражены активы, оставшиеся после погашения долгов.
  • Закрытие всех счетов организации.
  • Госрегистрация ликвидации.

Владельцы на собрании принимают единогласное решение о прекращении деятельности организации и о назначении ликвидатора, которое должно быть оформлено в виде протокола. Затем в течение трех дней необходимо представить в ФНС по месту нахождения фирмы заверенное нотариально Уведомление о ликвидации (по ф. Р15001) и приложить к нему протокол собрания.

Организация признается банкротом в случаях:

  • самостоятельной подачи заявления о финансовой несостоятельности;
  • искового требования со стороны кредиторов.

Принудительное закрытие осуществляется при выявлении нарушений законодательства. Всегда лучше добровольно признать себя банкротом и избежать уголовной ответственности. Если у компании имеются долги, то закрытие чаще всего осуществляется принудительно.

Принудительную ликвидацию ООО с долгами может инициировать сам должник, кредитор или посредник. В этом случае направляется заявление в арбитражный суд, в котором указывается текущее финансовое состояние организации, имеющиеся задолженности и основания для признания организации банкротом. В течение месяца с момента получения заявления должно быть вынесено решение.

Судом могут быть предприняты такие меры: мировое соглашение, принятие предложенного экономического плана по выходу из кризиса, конкурсное производство, передача управления третьему лицу. Срок выполнения каждой процедуры занимает от 6 до 18 месяцев.

Для удовлетворения требований должников выделяется один год. Погашение задолженности осуществляется в последовательности, указанной в ст. 134 ФЗ №127. В первую очередь погашается задолженность по коммунальным платежам и зарплате. Затем осуществляются расчеты со всеми клиентами в порядке подачи ими исковых заявлений. Оставшиеся активы распределяются между основателями.

Поставщикам следует как можно тщательнее проверять своих клиентов на предмет их платежеспособности даже после подписания договора. В случае накопления крупной суммы задолженности следует сразу обращаться в суд. Иначе у контрагента появится возможность осуществить упрощенную процедуру ликвидации ООО с долгами, в процессе которой долги не погашаются и арест на имущество не накладывается. Для ее выполнения необходимо, чтобы сумма долга не превышала 100 тыс. руб. и имеющегося имущества было недостаточно для погашения обязательств.

Перед подачей заявления в суд нужно провести предбанкротную подготовку, которая аналогична обычной процедуре ликвидации. Разница заключается в том, что после получения заявления ФНС проверяет основания для признания организации банкротом (ст. 61 ГК РФ).

Такие как:

  • отсутствие хозяйственной деятельности;
  • отсутствие бухгалтерских проводок за последний год;
  • отсутствие владельца в результате смерти, пропажи без вести или пребывания в местах заключения;
  • активы организации не покроют задолженность перед предприятиями и физическими лицами.

При выявлении одного из этих обстоятельств осуществляется банкротство по упрощенной схеме без выплаты задолженности.

В случае накопления крупного долга перед бюджетом ликвидация ООО неизбежна. Учредителям необходимо выбрать один из описанных ранее способов и следовать ему. При этом ФНС будет проводить выездные проверки по факту начисления и уплаты налогов, поскольку этот госорган как раз является тем самым недовольным кредитором.

Лучше всего компанию с долгами официально признать банкротом. Тем более, что сегодня учредители могут воспользоваться упрощенной процедурой по списанию задолженности. Вначале составляется промежуточный баланс, а затем учредители обращаются в арбитражный суд для признания фирмы банкротом. Вероятность того, что назначенный судом управляющий найдет основания для привлечения учредителей к ответственности, практически нулевая.

В результате долги списываются, а сама организация признается банкротом. Такая ускоренный процесс выгоден только владельцам. Однако воспользоваться данной схемой могут только те фирмы, которые не занимались активной деятельностью или полностью уверены в правильности ведения бухгалтерского учета. Только в этом случае они смогут официально списать всю задолженность.

  1. Кредитор подает иск в суд.
  2. В отношении ООО вводится процедура наблюдения, в результате которой принимается одно из решений: восстановить платежеспособность или признать компанию банкротом с удовлетворением требований кредиторов.
  3. Суд назначает конкурсного управляющего, который распоряжается имуществом ООО (реализует его в целях погашения задолженности).
  4. В результате такой процедуры учредители рискуют собственным имуществом. Если активов фирмы не хватит для выплаты долгов, то участники ООО будут вынуждены расплачиваться собственным капиталом.

Реорганизация фирмы

Крайне желательно, чтобы компания подошла к началу ликвидации в состоянии фактически недействующего юридического лица:

  • без работников (иногда для решения финансовых вопрос в штате сохраняется только главный бухгалтер);
  • без наличия действующих договоров с контрагентами, которые свойственны обычной для этой компании деловой практике;
  • с погашенными обязательствами, которые можно было погасить своими силами.

Указанное выше – идеальная конструкция, но понятно, что ее формирование у компании с долгами крайне затруднительно. Поэтому все неисполненные обязательства и расчеты, оставшиеся работники, текущие судебные производства и исполнительные листы относятся на факторы и риски, по каждому из которых должны быть заранее проработаны варианты урегулирования возможных проблем.

Шаг 2. Выбор способа ликвидации

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли заключить трудовой договор задним числом

Если финансово-экономическая ситуация в компании позволяет погасить долги в процессе официальной добровольной ликвидации – стоит в первую очередь рассмотреть этот способ. Он самый надежный, наименее рискованный и самый эффективный. Задача – создать условия, при которых к моменту регистрации ликвидации (спустя минимум 2-3 месяца с даты начала процедуры) компания подойдет в идеальном варианте, указанном выше – без долгов, текущих обязательств и участия в судебных процессах.

Если есть желание воспользоваться официальной процедурой ликвидации, но заранее можно предположить невозможность погашения всех долгов, целесообразно сразу же рассмотреть вариант банкротства ликвидируемого должника. Эта процедура складывается из двух этапов – для начала инициируется процесс добровольной ликвидации, затем определяется невозможность погашения обязательств (наличие признаков банкротства) и осуществляется плавный переход к началу упрощенной процедуры банкротства (конкурсного производства) ликвидируемого должника.

Вариант оптимален для ООО, которые ищут нечто среднее между официальной ликвидацией и банкротством. В этом случае компания получает совокупность преимуществ всех этих процедур при возможности компенсировать их недостатки. Способ будет идеальным, когда очевидна невозможность завершить ликвидацию или реорганизацию из-за вероятного предъявления кредиторами требований и неспособности их погасить своими силами.

Но он будет рискованным, если признаки банкротства будут присутствовать уже на момент старта официальной ликвидации. В этом случае возникает угроза административных санкций и риск субсидиарной ответственности за несвоевременное обращения в арбитраж о признании компании банкротом в общем порядке. Еще один риск – вероятность того, что с заявлением о банкротстве обратятся кредиторы, опередив ООО, и назначат «своего» арбитражного управляющего.

Реорганизация для целей ликвидации всегда выбирается как альтернативный вариант. Единственное, что может серьезно помешать ходу любого из способов реорганизации – досрочное предъявление кредиторами своих требований и противодействие завершению процедуры. Для того, чтобы снизить ажиотаж вокруг реорганизации, стараются обеспечить ее проведение без любого подозрения об истинных намерениях ликвидируемого Общества – исчезнуть с рынка и ЕГРЮЛ.

Важно свести к минимуму все риски и досконально просчитать ход процедуры. Кроме того, принципиально важно не сводить любой вариант реорганизации к действиям типа «вывод (сокрытие) большей части активов с передачей всех пассивов (долгов) правопреемнику». Такой подход сразу же вызовет подозрения, особенно налогового органа, который будет иметь доступ к финансовой документации (балансу) и отчетности.

Шаг 3. Реализация выбранного способа ликвидации

Какой бы способ вы не выбрали, важно соблюсти все требования закона, регулирующие основания, условия и порядок проведения в ООО ликвидационных, реорганизационных мероприятия или процедуры банкротства. Соблюдение установленного порядка – своеобразная гарантия ваших действий в рамках правового поля и отсутствия по этому поводу подозрений в мнимости или фиктивности фактически осуществляемой процедуры вместо официальной ликвидации.

Нередко предприятие в ходе своей деятельности наживает столько долгов, что на момент ликвидации деятельности не в состоянии их полностью погасить, и тогда возникает необходимость в ликвидации фирмы с долгами. 

Первым делом нужно созвать собрание учредителей и принять решение о ликвидации. Протокол собрания нужно дополнить: формой 15001 «Уведомление о ликвидации», формой 15002 «Назначение комиссии», формой С-09-4 «Сообщение о начале ликвидации». Все перечисленные документы следует заверить у нотариуса.

Перед подачей заявления в ФНС следует подготовить:

  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • устав;
  • свидетельство о регистрации юрлица;
  • договор учредителей;
  • справку из органов статистики;
  • извещение из фондов соц. страхования;
  • печать организации;
  • паспорта учредителей, главного бухгалтера.

Затем следует подать заявление в ФНС и готовиться к выездным проверкам. Вся бухгалтерская документация к этому моменту должна быть проверена. Можно дополнительно воспользоваться услугами аудиторов, но если вы уверены в качестве работы своих подчиненных, то это будет дополнительной затратой средств. Все не правильно исчисленные налоги все равно придется уплатить.

Официально закрыть ООО без проверки не получится. Придется осуществить альтернативную ликвидацию, то есть сменить адрес регистрации и генерального директора. Деятельность предприятия не прекращается, а значит рассылать уведомления кредиторам нет необходимости.

Для начала разберемся с термином «не велась деятельность».

По действующему законодательству фирма признается таковой, если она:

  • фактически не осуществляла никаких хозяйственных операций;
  • не получала прибыль;
  • не выплачивала зарплату.

При этом организация должна своевременно платить налоги. Ликвидировать ее лучше альтернативными методами, то есть банкротством или продажей.

Можно ли ликвидировать компанию с долгами

В ГК также прописана ситуация, в которой речь идет о прекращении деятельности ООО.

Данную процедуру инициируют налоговые органы в случае, если:

  • в течение года не предоставлялась информация по налогам и сборам:
  • не совершались операции по расчетному счету.

Порядок ликвидации аналогичный ранее рассмотренному. Однако, некоторые этапы, например, погашение задолженности перед кредиторами, такие предприятия могут сразу пропустить.

По действующему законодательству предприятие может быть ликвидировано при выполнение следующих условий:

  • Отсутствие долгов перед сотрудниками, государственными фондами.
  • Своевременная сдача отчетности.
  • Согласие всех учредителей ООО.

Добровольно закрыть фирму получится, только если имеется согласие всех учредителей. В ином случае придется обращаться в судебные инстанции.

По общим правилам после принятия решения начинается стандартный процесс ликвидации. Поскольку у предприятия не имеется задолженности перед бюджетом и контрагентами, то комиссия просто составляет ликвидационный баланс, в который включает активы, которые числились у компании при ее регистрации. Если ликвидируется нулевое ООО, то налоговая проверку не осуществляет, поскольку отсутствуют кредиторы, чьи интересы могли бы быть ущемлены.

Самый простой способ закрыть фирму — реорганизовать ее, путем слияния или присоединения к другому юрлицу. При этом изменяется форма собственности и создается одно или нескольких других фирм. Процедура может быть инициирована как самой организацией, так и госорганом. По закону учредители обязаны уведомить о данной процедуре всех кредиторов. Если деятельность не велась, то данное требование опускается.

Порядок ликвидации ООО предполагает, что юридическое лицо может прекратить свою деятельность:

  • добровольно. Решение принимается учредителями организации;
  • ООО объявляется банкротом. Возможно в том случае, когда подтверждена невозможность рассчитаться по долговым обязательствам;
  • принудительно. Закрыть компанию могут по решению суда.

Возможны альтернативные способы: реорганизация, смена учредителя. Каждый способ является законным, но имеет свои особенности и последствия.

Этот способ ликвидации юридического лица подразумевает ликвидацию ООО в добровольном порядке. Права и обязанности не могут быть переданы иным предприятиям.  Указывается специальная  отметка в ЕГРЮЛ. После получения подтверждающего сертификата об этом никакие требования по налогам, от кредиторов и государственных органов не могут быть предъявлены.

Налоговая Инспекция – первоочерёдный получатель, поэтому в этом случае они направляют проверяющих для контроля деятельности ликвидационной комиссии. И также выполняется проверка деятельности ООО за последние 3 года. Вывод инспекции: взыскать долг или признать безнадёжным.

Если производится выплата всех долговых обязательств, оставшиеся финансы и активы распределяются между учредителями.

Такой способ ликвидации позволяет минимизировать финансовые споры, но зато увеличивает риск дополнительных проверок со стороны контролирующих органов.

Если ООО не закрывает налоги или не расплачивается по другим финансовым обязательствам, возможна принудительная ликвидация компании. Сделать это можно, только обратившись в суд.

Можно ли ликвидировать компанию с долгами

В случае неоплаты, Налоговая Инспекция может обращаться в суд одним из способов:

  1. Подав иск о финансовой несостоятельности ООО. В этом случае должны удовлетворяться сразу все требования: суммарная задолженность более 300 тыс. руб. (без учёта штрафов), после предъявления требования оплатить сумму компания не может этого сделать более 3 месяцев, требования основаны на других решениях судов или ФНС.
  2. Участники ООО недолжным образом проводят процедуру ликвидации юридического лица. При этом важно предоставить кандидатуру, кто может стать арбитражным управляющим на этом ООО. Иначе в иске будет отказано.
  3. Изначально были допущены грубые нарушения при регистрации или дважды выявлены затем факты нарушения (кстати, невозможность связаться с представителем компании по адресу, который изначально указан в ЕГРЮЛ, является основанием подачи иска о ликвидации).
  1. В первую очередь выплачиваются долги, возникшие в ходе реализации процедуры банкротства: оплачиваются судебные издержки, услуги арбитражного управляющего, а также лиц, привлеченных им в ходе осуществления деятельности по присвоению организации статуса банкрота (при условии, что использование услуг данных лиц являлось обязательным).
  2. Во вторую очередь удовлетворяются финансовые требования лиц, работавших или работающих в ликвидируемой организации, в том числе и возникшие в результате получения ими права на назначение выходных пособий;
  3. В третью очередь удовлетворяются требования прочих лиц, привлекаемых арбитражным управляющим.
  4. В четвертую очередь погашаются долги по коммунальным и иным аналогичным платежам.
  5. И наконец, на заключительном этапе оплачиваются задолженности, возникшие перед иными организациями, в том числе и перед налоговой службой.
  1. Принимается официальное решение о ликвидации ООО.
  2. Формируется ликвидационная комиссия.
  3. В налоговый орган передается уведомление о ликвидации, составленное по форме Р15001, с приложенным к нему решением о ликвидации.
  4. В журнале «Вестник государственной регистрации» публикуется уведомление о предстоящей ликвидации юридического лица с указанием порядка и срока предъявления кредиторами требований о возврате долгов (п. 1 указанной статьи определяет, что этот срок не может составлять менее 2 месяцев с момента опубликования уведомления).
  5. После окончания установленного срока комиссия формирует промежуточный ликвидационный баланс, в котором указывается перечень активов предприятия, а также сведения об имеющихся у него задолженностях, в том числе и тех, которые уже были погашены на основании решения суда. О факте составления данного документа необходимо оповестить налоговую службу посредством отправки уведомления, составленного по форме Р15001.
  6. С этого момента ход действий ликвидационной комиссии может измениться. В том случае, если предприятие может расплатиться со своими долгами самостоятельно, ликвидация продолжается в обычном порядке. В противном случае для погашения задолженности применяется ряд иных мер, направленных на удовлетворение требований кредиторов.
Предлагаем ознакомиться:  Как действовать, если работодатель заставляет уволиться по собственному желанию

Как провести упрощенную ликвидацию ООО с долгами

Проведение самой процедуры становится возможным лишь на стадии, когда уже составлен промежуточный ликвидационный баланс. Именно при его анализе становится понятно, что стоимости активов и имущества предприятия не хватит, чтобы сделать оплату всем кредиторам.

Причины извне могут быть такие, как изменения в законодательстве, которые могут прямо или опосредованно влиять на развитие компании, невыполнение контрагентами своих обязательств перед фирмой, незаконные действия со стороны конкурентов, а также контролирующих органов.

Какие долги могут образоваться перед ликвидацией ООО

При ликвидации ООО с долгами перед контрагентами, чаще всего взыскать задолженность не представляется возможным, так как при пропуске контрагентом (кредитором) двухмесячного срока для предъявления требований к ликвидатору ООО, порядок погашения задолженностей ООО меняется, и опоздавшие с требованием кредиторы встают в последнюю четвертую очередь реестра требований кредиторов.

В процессе деятельности ООО может задолжать:

  • Гражданам за материальный / моральный ущерб;
  • Выплаты сотрудникам по всем категориям;
  • Перед бюджетом (перед ФНС долг безоговорочно погашается – за счет реализованного имущества или взносов ликвидационной комиссии);
  • Перед внебюджетными структурами;
  • Перед банками и прочими кредитными учреждениями;
  • Контрагентам и акционерам.

Ликвидация ООО с долгами в 2018 году

Как часто собственники бизнеса сталкиваются с ситуацией, когда они уже не видят целесообразности дальше осуществлять деятельность компании, и при этом имеется кредиторская задолженность. У компании не хватает средств, чтобы расплатиться со всеми накопившимся долгами, перед бюджетом, сотрудниками, контрагентами.

Можно ли ликвидировать компанию с долгами

Погашая одни долги, появляются все новые и новые. Знакомая ситуация для многих владельцев компаний. Именно в таких ситуациях зачастую встает вопрос о ликвидации компании с долгами. Официальную процедуру ликвидации компании, при наличии долгов, осуществить намного сложнее. Однако, как и в любой другой ситуации, компанию с долгами можно ликвидировать как официальным, так и альтернативным способом. Об этом и пойдет речь в настоящей статье.

Что понимается под ликвидацией ООО с долгами?

Понятие задолженности у юридических лиц различают по природе их происхождения, то есть по тому, перед кем возникло непогашенное обязательство у данного юридического лица. У любого юридического лица могут возникнуть долги перед налоговой, перед бюджетом, контрагентами. Рассмотрим каждый из них отдельно.

С долгами по налогам. Ликвидация ООО с долгами по налогам выполняется путем:

  • Принудительной ликвидации ООО по решению налогового органа – такая процедура происходит, если ООО не может погасить задолженность и продолжает ее накапливать. Здесь инициатором принудительной ликвидации выступает налоговый орган (ФНС), он же подает в арбитражный суд иск. Затем суд назначает конкурсного управляющего из кандидатур, предложенных налоговым органом. После назначения конкурсного управляющего пошаговая инструкция не понадобится, так как все действия по принудительной ликвидации ООО будет выполнять конкурсный управляющий.
  • Банкротства ООО – в данном случае участники самостоятельно принимают решение о признании Общества несостоятельным (банкротом). При банкротстве по инициативе участников порядок закрытия ООО на начальном этапе не особо отличается от добровольной ликвидации. Единственным отличием здесь является последующее обращение в арбитражный суд с иском о признании Общества банкротом самими Обществом. Далее судом также назначается конкурсный управляющий из кандидатур, предложенных Обществом.

И в первом и во втором варианте ликвидации ООО с долгами, в первую очередь осуществляется расчет с работниками Общества по заработной плате и только потом конкурсный управляющий рассчитывается по налогам.

Важно! Ликвидация ООО с долгами по налогам возможна только при их полном погашении Обществом, для этого управляющий будет реализовывать имущество Общества для полного погашения налоговой задолженности.

С долгами перед бюджетом. Начальные этапы ликвидации ООО с долгами перед бюджетом не отличаются от добровольной ликвидации ООО, то есть пошаговая инструкция ликвидации ООО с долгами до этапа составления промежуточного ликвидационного баланса будет аналогичной порядка добровольной ликвидации. При выявлении у Общества долгов перед бюджетом, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания Общества должника банкротом.

Способы ликвидации компании с долгами

Законные способы ликвидации ООО с долгами регламентируются следующими нормативными документами:

  • статьей 61 Гражданского кодекса РФ;
  • Федеральным законом от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
  • Федеральным законом от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 29.07.2017г.);
  • Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Официальная добровольная ликвидация ООО. Данный способ ликвидации предусмотрен для компаний, не имеющих какой-либо задолженности. Однако, наличие у компании долгов, не препятствуют началу и прохождению процедуры ликвидации. Ведь далеко не всегда у компании настолько большие долги по обязательствам, которые нельзя было бы оплатить, находясь в процедуре ликвидации.

В конце концов, погасить долги могут и участники Общества за счет собственных средств. Если в процессе ликвидации выявится, что компания не в состоянии самостоятельно погасить кредиторскую либо налоговую задолженность, закон предусматривает возможность прибегнуть к упрощенной процедуре банкротства.

Упрощенная процедура банкротства ООО – это банкротство компании-должника, в обход этапов финансового оздоровления (восстановление платежеспособности). При упрощенном банкротстве компания сразу прекращает деятельность. Добровольная ликвидация ООО с долгами, как и любая другая процедура прекращения деятельности юридического лица, имеет свои преимущества и недостатки.

Очень высок риск проведения выездной налоговой проверки за весь период деятельности Общества, с вынесением решения о необходимости внесения неоплаченных налоговых выплат, штрафов и пени. В первую очередь налоговики рассчитывают суммы доначислений с учетом сумм, которые были получены ликвидируемым Обществом по сделкам с «фирмами-однодневками».

Ликвидация ООО с долгами: пошаговая инструкция

А учитывая, что на практике, как правило, о проведении каких-либо расчетных операций в таких компаниях отсутствуют первичные бухгалтерские документы, налоговые органы, руководствуясь статьей 31 Налогового кодекса РФ, используют данные, полученные с банковских счетов и сданной ранее ликвидируемой компанией налоговой отчетности (деклараций).

Таким образом, процедура добровольной ликвидации ООО с долгами целесообразна в следующих случаях:

  • при ведении обществом неактивной и непродолжительной деятельности (в данном случае риск высоких доначислений со стороны налоговых органов практически сводится к нулю);
  • когда руководитель ликвидируемого ООО уверен в надлежащем ведении Обществом бухгалтерской и налоговой отчетности и готов к налоговым проверкам.

Иногда у учредителей нет желания долго собирать документы и проводить процедуру ликвидации, общаясь с налоговыми органами. Тогда они используют альтернативные способы прекращения ведения деятельности.

Следует быть готовым: мероприятие не всегда оказывается успешным, некоторые эксперты называют такие способы лишь наполовину законными. Может возникнуть ряд вопросов после завершения процедуры. ФНС может провести проверку деятельности предприятия. Ответственность за выявленные нарушения будет нести то руководство, которое было на момент совершения неправильных действий.

Вот почему, выбирая такой метод, нужно предварительно оценить все риски. Самым простым и законным способом является признание ООО банкротом. Остальные же способы часто являются полузаконными и неэффективными.

Если нужно закрыть ООО с долгами по налогам, то лучше привлечь к этому компетентных специалистов, которые помогут разработать правильную тактику поведения, законодательно оформить всё должным образом, а также сэкономить время, которое обычно тратится на то, чтобы самостоятельно во всём разобраться. А иначе, даже если ООО будет официально ликвидировано, возможно привлечение учредителей к субсидиарной ответственности для покрытия задолженности перед кредиторами.

Исходя из достижимости цели прекращения деятельности Общества с его исключением из ЕГРЮЛ, ликвидация ООО с долгами возможна следующими способами:

  1. Официальная добровольная ликвидация. Несмотря на то, что этот вариант принципиально не допускает наличия у ликвидируемого юридического лица долгов, его нельзя сразу же сбрасывать со счетов. Почему? Дело в том, что отсутствие задолженности – фактор, который мешает завершению процесса, но не мешает его началу и прохождению. Не всегда у компании долги настолько велики, что их нельзя погасить в ходе добровольной ликвидации, в том числе за счет средств собственников. Более того, если в процессе выполнения ликвидационных мероприятий окажется, что компания неспособна урегулировать вопросы с кредиторской задолженностью, закон допускает возможность прибегнуть к банкротству по упрощенной процедуре – банкротство ликвидируемого должника, минуя стадии, направленные на востановление платежеспособности и фактически сразу приступая к банкротству с прекращением деятельности ООО.
  2. Реорганизация. Для цели ликвидации компании подходят три варианта реорганизации – слияние, присоединение и разделение. Каждый из них проходит по своим правилам, но в результате позволяет прекратить деятельность ликвидируемого ООО, правда, не бесследно. Права и обязательства прекратившего деятельность Общества сохраняются и передаются в порядке правопреемства другому существующему или создаваемому юридическому лицу (при разделении – нескольким юрлицам).
  3. Официальное банкротство. Самый длительный и затратный вариант. Кроме того, обязательно следует учесть, что классическое банкротство с позиции действующего законодательства направлено на финансовое оздоровление бизнеса, а ликвидация – вторичная цель, которая ставится при невозможности достижения главной. Банкротство можно и нужно рассматривать в качестве варианта ликвидации ООО, но с поправкой на указанные факторы и как запасной или крайний способ, когда иные не подходят.
Предлагаем ознакомиться:  Потерян кредитный договор: что делать

Ликвидация ООО с долгами: пошаговая инструкция

Иные практикуемые варианты – смена участников, руководителя, юридического адреса и тому подобные – были актуальны лет 8-10 назад и активно использовались для «слива» компаний в удаленные регионы, переоформления на «номиналов» или для перевода под иностранную офшорную юрисдикцию. Какими бы ни были мнения относительно применимости этих способов в сегодняшних условиях, важно понимать, что любой из них не влечет прекращения деятельности компании (хоть с долгами, хоть без), то есть не позволяет достичь главной цели ликвидации бизнеса и уже поэтому неэффективен.

Вместе с тем, указанные способы подходят для тех, кто планирует решить свою частную задачу расстаться с компанией, прекратив с ней юридическую связь, а также в случаях применения для создания условий эффективного прохождения ликвидационного или реорганизационного процессов. Последнее актуально для ООО, где есть проблемы с единогласным принятием решений участниками и (или) руководством, либо имеются корпоративные споры или конфликт интересов.

Принудительная ликвидация ООО.

Один из худших вариантов ликвидации ООО с долгами, чреватый последствиями для его учредителей. Решение о принудительной ликвидации ООО принимает суд на основании заявления налогового органа либо одного из учредителей (участников) ООО. Чаще подобное решение принимается в отношении «фирм-однодневок», зарегистрированных на подставных лиц либо «брошенных» компаний, то есть которые более 12 месяцев не представляют налоговой отчетности, не совершают денежных операций и не ведут деятельность.

Более подробно о «брошенных» компаниях рассказывалось в статье: «Субсидиарная ответственность директора и учредителя при банкротстве. Почему опасно «бросать» компанию?». Как правило, принудительной ликвидации подлежат «фирмы-однодневки». В таком случае учредители снимают с себя груз ответственности, назначая «директором» номинальное лицо.

Из альтернативных способов ликвидации ООО с долгами можно воспользоваться:

  • Реорганизацией ООО. Реорганизация ООО – довольно быстрый способ закрыть ООО. В данном случае ликвидируемое ООО становится частью компании-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой компании, а также, ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты. Также стоит отметить, что данный метод ликвидации имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности учредителей, поскольку компания-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен. Для цели ликвидации ООО с долгами подходят три варианта реорганизации – это слияние, присоединение и разделение. На практике каждый из указанных вариантов проходит по своим определенным процедурам, но в результате приводит к прекращению деятельности ликвидируемого ООО. Минусом реорганизации ООО является то, что права и обязательства прекратившего деятельность Общества сохраняются и передаются в порядке правопреемства другому существующему или вновь созданному юридическому лицу, а при разделении и вовсе нескольким юридическим лицам, а это всегда влечет негативные последствия, в первую очередь, налоговые.
  • Продажей ООО. Это, пожалуй, самый быстрый способ срочной ликвидации ООО с долгами. Вы платите новому владельцу за то, чтобы он оформил ООО на себя, вместе с его долгами, и полностью освобождаете себя от всех обязательств. Компания в свою очередь продолжает и дальше осуществлять свою деятельность, только под руководством нового директора, но долги ООО сохраняются на прежнем уровне. Единственным препятствием для применения данного альтернативного метода ликвидации ООО, является все же наличие задолженности, вряд ли найдется доброволец, который захочет купить ООО с большой задолженностью. Чаще всего такая продажа оформляется на подставное лицо (номинального руководителя новой компании покупателя) по номинальной стоимости доли участников компании должника (ликвидируемого ООО). Фактически, сама сделка лишь формально проводится по документам, а органы управления остаются прежними. Из ЕГРЮЛ компания не исключается. Риск данного альтернативного способа ликвидации ООО с долгами сводится к тому, что при предъявлении компании должнику претензий (требований кредиторов) по неисполненным обязательствам, такое Общество может быть ликвидировано в принудительном порядке, а ее руководители (в том числе и номинальные) могут быть привлечены к административной и даже уголовной ответственности.

Данные альтернативные способы ликвидации ООО с долгами не рекомендуется рассматривать как подходящие или приоритетные. Многие собственники бизнеса наивно полагают, что эффективным способом закрытия ненужной компании может быть смена руководителя или учредителя (участника), переоформление компании на подставных (номинальных) лиц, вывод денежных средств в офшоры, переезд компании в другой город, регион, реорганизация и последующее «бросание» компании с непогашенной кредиторской задолженностью, рассчитывая что в будущем налоговая инспекция автоматически исключит компанию из реестра, то есть ликвидирует ее по собственной инициативе (см. ст. 21.

1 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Такие действия, как смена директора, в уголовном праве квалифицируются как действия, направленные на уклонение от погашения кредиторской задолженности, и могут послужить отягчающими вину обстоятельствами.

Выбор способа ликвидации

Таким образом, рассмотрев официальные и альтернативные способы ликвидации ООО с долгами, можно смело прийти к выводу, что, если участники приняли решение ликвидировать ООО и на этапе подсчета ликвидационного баланса выяснится, что активов ООО недостаточно, для погашения всех существующих перед третьими лицами долгов, разумнее всего обратиться в суд с заявлении о признании ООО несостоятельным (банкротом), не дожидаясь, когда это сделают кредиторы.

Последствия ликвидации ООО с долгами

Если учредители ООО понимают, что не могут дальше выполнять свои обязательства перед контрагентами, налоговыми органами и работниками надлежащим образом, но при этом не сообщают об этом и не обращаются в суд с иском о признании ООО несостоятельным (банкротом), закон предусматривает за такое бездействие субсидиарную ответственность учредителей.

Напомним, что Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 266-ФЗ в Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» была введена новая статья 61.11, которая предусматривает субсидиарную ответственность контролируемых должника лиц за невозможность полного погашения требований кредиторов. Привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности возможно в течение трех лет с момента, когда кредитору стало известно о наличии таких оснований, и не позднее трех лет с момента признания юридического лица банкротом.

Как известно, согласно установленного порядка проведения процедуры банкротства, каждый руководитель, в том числе само Общество, с целью предотвращения финансового вреда собственным кредиторам и удовлетворения требований кредиторов, должны обратиться в арбитражный суд с заявлением о своей несостоятельности (банкротстве). Субсидиарная ответственность наступает в следующих случаях:

  • если заявление о банкротстве компании должника подано руководителем позднее 30 календарных дней со дня наступления этих обстоятельств, или вовсе не подано (Определение Верховного Суда РФ № 309-ЭС15-16713 от 26.01.2017г.);
  • если компанию умышленно довели до банкротства контролирующие лица, участники, директор (Определение Верховного Суда РФ № 306-ЭС16-20113 от 13.02.2017г.);
  • если бухгалтер представил искаженные сведения о финансовом состоянии компании.

Налоговые органы вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, в том числе по делам, которые уже находятся в производстве арбитражного суда (см. Письмо ФНС России от 16 августа 2017 года № СА-4-18/16148@, ст. 64.14 Федерального закона от 26.10.2002г.

№ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», введенная Федеральным законом от 29.07.2017г. № 266-ФЗ). Если учредители Общества своевременно самостоятельно обратятся в арбитражный суд с иском о несостоятельности (банкротстве) ООО, закон защитит его участников. Суд примет к рассмотрению иск о признании ООО несостоятельным (банкротом), а все долги, которые Общество успело накопить перед кредиторами и бюджетом – будут списаны.

Высший Арбитражный Суд РФ в своем Постановлении от 30.07.2013г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» указал «…возможность наступления негативных последствий для организации в результате деятельности директора или другого контролирующего лица далеко не всегда говорит о неразумности или недобросовестности его действий» (см. также Постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015г. № 25).

Важно! В случае полной процедуры банкротства ООО присутствует большой риск наступления субсидиарной ответственности его учредителей и руководителя, так как конкурсный управляющий, назначенный судом, при инициации процедуры банкротства, в большинстве случаев может встать на сторону кредитора, защищая его интересы.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector