Консультация юриста
Назад

Налог на покупку земли физическим лицом

Опубликовано: 31.07.2019
0
8

Можно ли получить налоговый вычет при покупке гаража?

Плательщиком налогов с продажи земельного участка может быть как житель Российской Федерации, так и иностранный гражданин. А вот участок земли обязательно должен находиться на территории РФ.

Людей, в обязательства которых входит уплата налога с продажи земли делят на два типа независимо от их гражданства:

  • Не резиденты – люди, находящиеся в пределах страны менее 183 дней за один год.
  • Резиденты – граждане, находящие на территории России более полугода в течение двенадцати месяцев.

Налоги обязаны платить:

  • юридические лица, использующие участки для осуществления предпринимательской деятельности;
  • ИП, задействовавшие участки для осуществления своей деятельности;
  • физические лица, являющиеся обладателями прав на участки.

Что такое налог на дарение квартиры и кто обязан его уплатить — узнайте в статье по ссылке.

Кто обязан оплатить налог с продажи земли?

Размер НДФЛ составляет 13%, и уплатить его обязаны все резиденты РФ, продающие свой участок. Если гражданин живет в стране менее шести месяцев, налоговая ставка автоматически повышается на 17% и составляет 30.

Что такое подоходный налог и когда платится налог с продажи квартиры, вы можете узнать в этой статье.

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков.

Льготники:

  • инвалиды с рождения;
  • ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  • герои РФ, СССР и т.д.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте тут.

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок.

Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.
Вид вычета Фиксированный На сумму расходов
Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13%
Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат
Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13%

Налог = 198 900 рублей.

Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000.

Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13%

Налог = 10 400 рублей.

Налог на покупку земли физическим лицом

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

  1. Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
  2. Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
  3. Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
  4. Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.

Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

В зависимости от категории лица личность подтверждается:

  • физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
  • лицом, действующим по доверенности – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;
  • юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;
  • индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.

Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2019 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

Участок без дома

Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

Участок с домом

Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

Налог на покупку земли физическим лицом

Если объект приобретен после 2019 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2019 года.

Дачный участок

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

Как получить?

Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

Если покупатель — иностранец?

Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Все о земельном налоге и кадастровой стоимости квартиры можно прочитать здесь.

Какой штраф за неуплату земельного налога грозит юридическими лицами? Читайте здесь.

Имущественный вычет – льгота, предоставляемая государством для облегчения налогового бремени лицам, приобретающим земельные участки под ИЖС.

Налог на покупку земли физическим лицом

Процедура возврата несложная, четко отработанная, но требует тщательного подхода к оформлению документов.

Юридически грамотно необходимо оформлять бумаги при покупке, оплате, регистрации договора и подаче декларации 3НДФЛ.

Покупая землю, вы точно так же, как и при покупке квартиры или дома, не должны платить никакой налог. Но, став владельцем участка, вы автоматически становитесь и плательщиком земельного налога. Его нужно вносить ежегодно — до 1 октября года, следующего за покупкой земли. На ваш адрес должно прийти сообщение от налогового органа, где будет указан размер налога и крайний срок оплаты.

Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости участка. Он рассчитывается по ставке 0,3 процентов для земли, которая используется для сельскохозяйственного назначения, проведения строительных работ либо выполнения подсобных функций. Ставка 1,5 процентов предназначается для всех других участков.

Размер земельного налога может быть уменьшен, если участком владеет:

  • инвалид с рождения;
  • физическое лицо, перенесшее лучевую болезнь;
  • физическое лицо, получившее статус инвалида 1-й либо 2-й группы до 2004 года;
  • физическое лицо, принимавшее участие в испытании ядерного оружия;
  • герой СССР и РФ.

Нужно ли платить налоговые взносы, и кто это делает?

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

Предлагаем ознакомиться:  Кто может наложить арест на имущество должника и как происходит наложение ареста – Аукционы и торги по банкротству

Продажа участка земли получает статус сделки в случае, если собственник получает значительную прибыль.

От налоговой выплаты собственник участка может быть освобожден в случае, если в его владении участок находился более 5 лет. Но это время может быть сокращено на 2 года, если участок земли был получен:

  • в случае преобразования публичной собственности в частную (процедура приватизации);
  • при выполнении условий договора по содержанию с иждивением;
  • от своего близкого родственника либо члена семьи в дар/по наследству.

При таких обстоятельствах, участок, срок владения которым составляет 3 года, может быть продан без выплаты налога.

Что такое налог на сдачу жилья в аренду и кто обязан его уплатить, вы можете узнать в публикации по ссылке.

Образец договора купли-продажи земельного участка.

Какие налоговые выплаты предусмотрены при продаже участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Реализация таких участков предполагает обязательную уплату предусмотренных НК РФ налогов с продажи земли, а размер зависит от того кто облагается налогом – ф.л. или юр.л. резидент или не резидент. 

Ранее от налога на продажу земли освобождались граждане, имеющие в собственности участок более трех лет. С нынешнего года этот срок увеличился и составил пять лет. Однако есть исключения, о которых была написано выше. Собственники участков, владеющие ими менее 5 лет, должны будут заплатить налоги, размер которых устанавливает НК РФ.

Налог на покупку земли физическим лицом

Как правильно составить дарственную на земельный участок, вы можете прочесть здесь.

Решившие продать собственный участок земли физические лица, должны ознакомиться с действующим законодательством. Ведь регулярно меняющиеся положения и правила могут повлечь лишние денежные траты.

Любое отчуждение земли облaгaeтcя налогом на доходы физических лиц, порядок уплаты которого определяется налоговым кодексом. Поскольку земля является недвижимым имуществом, а следовательно объектом гражданских прав, то независимо от статуса физического лица, последний обязан уплатить налог.

Однако, законодатель устанавливается ряд случаев, когда лицо освобождается от уплаты налога с продажи земельного участка. Например, с 2009-го года не начисляется налог, если земля находилась во владении продавца более трех лет.

Если продавец отчуждает земельный участок, который находится в его собственности менее трёх лет, то он обязан предоставить декларацию до 30-го апреля следующего года в контролирующий орган, указав в ней доход, полученных с продажи земельного участка, и до 15-го июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке 13%, которая применяется только к резидентам и лицам, которые проживают на территории РФ более чем 183 дня в году. Для нерезидентов применяется ставка налога в размере 30%

Законодатель предусматривает право налогоплательщику воспользоваться налоговым вычетом в случае, если происходит отчуждение недвижимого имущества, находившегося во владении налогоплательщика менее трёх лет и стоимость которого не превышает один миллион рублей. Налоговый вычет предусматривает фактическое освобождение от исполнения налоговых обязательств и размер налогового вычета соответствует сумме начисленного налога, то есть стоимости имущества.

То есть при получении дохода от осуществления отчуждения земельного участка физлицо-плательщик налога, подаёт в налоговую службу декларацию формы 3/НДФЛ, в которой указывает суммы полученных доходов, а также связанных с ними расходов.

Напомним, декларация может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде через веб-сайт ФНС. Кроме того, в бумажном виде декларацию следует подавать по месту учета, зарегистрированному месту жительства либо пребывания.

Если физлицо имеет право получить налоговый вычет, то не обязательно дожидаться 30-го апреля года, который следует за отчетным, а можно подать декларацию в любое время на протяжении отчётного года.

В случае если вовремя декларация о полученных доходах на протяжении года плательщиком налога подана не будет, то налоговая вправе взыскать штраф в размере 5% от суммы налога, который необходимо уплатить, за каждый неполный и полный месяц с 30-го апреля, однако штраф не должен превышать 30% суммы налога и быть меньшим 1 000 рублей.

Таким образом, по состоянию на сегодняшний день освобождаются от уплаты налога с продажи земельного участка лишь те, кто владеет землей больше трёх лет. Однако с 1 января 2016 года планируется освобождение от уплаты налога с продажи земельного участка лиц, владеющих таким имуществом более 5-ти лет, а также лиц, которые владеют недвижимостью более трёх лет, но при соблюдении какого-либо из указанных условий:

  • право собственности на недвижимость приобретено у члeнa сeмьи либo близкoгo рoдственникa в порядке наследования, либо по договору дарения,
  • право собственности приобретено вследствие приватизации,
  • право собственности приобретено плательщиком платежа по договору пожизненного содержания.

Законодатель предусмотрел право властям субъектов Российской Федерации принимать локальные нормативные акты, предусматривающие категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов при купле-продаже земельного участка, а также менять минимальный предельный срок владения земельным участком, установленный сроком в 5 лет.

При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

Законы

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

Как взимается налог с продажи земельного участка

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Как взимается налог с продажи земельного участка

Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

Предлагаем ознакомиться:  Банкротство физических лиц: процедура реализации имущества

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

  • покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  • на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
  • стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  • купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
  • купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

Как получить?

  1. На участке должен находиться дом. Неважно, купили вы землю сразу с домом или построили дом позже. Получить налоговый вычет вы сможете только после того, как оформите все документы на владение жилым домом.
  2. Вы должны купить участок после 1 января 2010 года. До этого времени налоговый вычет в отношении земли еще не действовал.
  3. Ваш участок обязательно должен иметь правовой статус ИЖС, то есть предназначаться для строительства жилого дома. Садовые, дачные, приусадебные и огородные участки под действие закона не подпадают.
  4. И вы должны быть официально трудоустроены. Потому что для получения налогового вычета вам нужно представить справку об официальной заработной плате.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Но в дальнейшем новоиспеченный владелец квартиры не освобождается от уплаты налогов. Так, уже с первого года владения квартирой или домом собственник должен платить налог на недвижимость – ежегодно до 1 декабря текущего года. Рассчитывается этот налог исходя из кадастровой стоимость жилья. Освобождаются от этого налога, согласно законодательству:

  • инвалиды I и II групп, а также лица, получившие инвалидность еще в детстве;
  • участники ВОВ;
  • бывшие военнослужащие, общая продолжительность военного стажа которых превышает 20 лет;
  • пенсионеры.

Но и они могут оформить льготу только для одной квартиры, за второй объект недвижимости в собственности им придется платить налоги, как и всем остальным. 

Налогоплательщиками в этом случае могут стать лица с российским и зарубежным гражданством: условие только в том, чтобы на территории России находился сам участок.

По отношению к НДФЛ, потенциальные иностранные плательщики подразделяются на 2 общие группы:

  • Не резиденты. Это лица, которые не бывают в России 183 и более дня за календарный год.
  • Резиденты. Эти лица по той или иной причине как раз выполняют этот норматив или перевыполняют его. То есть живут в РФ больше полугода.

Если резидент или не резидент получает от продажи земли в РФ прибыль, он должен заплатить налог.

Внимание:

обратив внимание на

письмо ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698

, станет понятно, что само по себе нахождение гражданина России в стране менее оговоренного количества суток в течение 12 месяцев – это не причина отнять статус резидента.

В первую очередь все зависит от наличия постоянного места жительства в России, а срок пребывания за последний год – второстепенный вопрос.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:

  • Владельцы ранее приватизированных участков;
  • Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
  • Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок, выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

^К началу страницы

  1. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
  2. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии со статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии со статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

    Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 настоящей статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

  3. Особенности применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы:

    а) для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость объекта налогообложения, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН) и подлежащая применению по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, за исключением нижеперечисленных случаев;

    б) изменение кадастровой стоимости вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения площади, назначения, разрешенного использования, категории и т.п.) учитывается со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

    в) в случае оспаривания кадастровой стоимости и установления начиная с 01.01.2019 рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра или по решению суда, сведения о вновь установленной кадастровой стоимости (рыночной стоимости объекта налогообложения), внесенные в ЕГРН, учитываются начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости;

    г) в случае изменения кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при ее определении, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии или суда из-за недостоверности сведений, использованных при ее определении, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

  4. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
    Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
    Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
  5. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется с месяца (с 1 января 2019 года — со дня) открытия наследства.
  6. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
  7. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
  8. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
  9. Налоговые уведомления об уплате налога направляются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 52 НК РФ).
    Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Предлагаем ознакомиться:  В течение какого времени должны вернуть деньги за возврат товара магазин

13% должен заплатить продавец

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

  1. Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
  2. Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей. Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

  1. Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
  2. В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
  3. После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
  4. Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости. Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей. Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Размер земельного налога может быть уменьшен

Резидентом страны считаетсялицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector