Консультация юриста
Назад

Налог при дарении квартиры для физических лиц

Опубликовано: 24.01.2020
0
1

Налогообложение при дарении

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

  • Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
  • Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
  • Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно. Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Команда портала будет благодарна за лайк и репост статьи!

Налог при дарении квартиры для физических лиц

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

Согласно

ст. 389 НК РФ

, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог.

Не облагаются земли

, изъятые или ограниченные в обороте.

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах.

Статьей 361 НК РФ

установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Пример

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

  • налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
  • налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.

Заключение

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить

только НДФЛ

. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИБЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

В 2019 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

Итак, согласно действующему .российскому законодательству, после расчёта размера налога, сумму необходимо уплатить до 15 июля года, следующим за годом заключения сделки дарения недвижимости.

Налог при дарении квартиры для физических лиц

Необходимые реквизиты для осуществления оплаты рекомендуется уточнять в местном отделении налоговой службы. При этом, сам НДФЛ перечисляется на расчётный счёт, который указан в декларации налогоплательщика. Сегодня произвести оплату без комиссии можно в любом отделении Сбербанка.

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Указанную в декларации на налог при дарении недвижимости не родственнику необходимо уплатить в полном объёме в указанный срок одним платежом. Квитанцию для этого, как мы писали выше, одаряемый получит при подаче 3-НДФЛ от сотрудника налоговой.

Данную квитанцию налогоплательщик может получить по почте. В том случае, если одаряемое лицо утеряло или испортило реквизиты – узнать их он может, посетив официальный сайт местной налоговой службы.

Получив реквизиты, гражданин может отправляться в любой из выбранных банков для оплаты налога.

Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.

При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2019 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.

Предлагаем ознакомиться:  Транспортный налог кто платит

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2019 году

Дарственная на квартиру – это документ, в соответствии с которым собственником жилья осуществляется передача своего имущества другому человеку без платы. Сделка может составляться срочно, когда договор дарения квартиры вступает в силу сразу же после его составления. Также человек может подарить квартиру на будущее. В этом аспекте договор вступает в силу после смерти дарителя.

Если физическое лицо получает в дар недвижимое имущество, то это относится к категории доходов. Это выгода для человека, которая имеет не денежную форму. Физическое лицо, которое получает в дар жилье, имеет возможность экономии денежных средств на его покупке.

После регистрации жилища в ЕГРН новым владельцем, в соответствии с законами, необходимо платить налог на дарение квартиры. Его выплата не проводится, если лица, между которыми составляется договор, являются сродственники. Выплата налога с подаренной квартиры не проводится консульскими работниками и членами их семьи. Всеми остальными гражданами должна проводиться выплата налога.

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

  • в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
  • во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

Порядок расчета

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% — это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

  • если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
  • дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Налог при дарении квартиры для физических лиц

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей. Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Чтобы оплатить налог, необходимо:

  1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
  3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
  4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

В 2019 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.

Расчётами и оплатой налога каждый гражданин должен заниматься самостоятельно. В случае неуплаты к нему могут быть применены, установленные действующим законодательством штрафные санкции.

На сегодняшний день ставки налогов при заключении договора дарения составляют:

  • 13% – для резидентов России;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

В качестве резидентов государства признаются граждане, проживающие на территории России больше 183 дней.

При этом, резидентами могут выступать не только россияне, но и граждане иных государств! В эту категорию могут также входить лица без гражданства, которые живут в РФ, а также лица, которые имеют вид на жительство в стране.

Как видите, даже наши соотечественники, которые проживают за границей большую часть времени будут считаться нерезидентами Российской Федерации.

В отношении размера налога на дарственную недвижимость в законодательстве сегодня предусмотрено несколько важных правил, которые нужно знать каждому одаряемому. Итак:

  1. налог начисляется на общую рыночную стоимость недвижимости;
  2. в случае с дарственной налоговый вычет не родственнику не предусмотрен;
  3. лица, пользующиеся социальными льготами по другим типам налогообложения обязаны уплатить налог по дарственной полностью;

Стоит отметить, что в НК РФ не указан пакет документов, берущихся за основу определения фактической стоимости дарственного имущества для начисления налога.

Самым оптимальным вариантом для не родственника станет уплата налога с рыночной стоимости квартиры. Такой подход поможет избежать судебных разбирательств и начисления недоимок.

Дарение недвижимости родственникам: в чём отличия

А вот кому точно не нужно переживать о налогах, принимая по дарственной недвижимое имущество – это родственникам дарителя! Но, для того чтобы данное условие распространялось на стороны сделки, и даритель и одаряемый должны входить в категорию близких родственников, список которых установлен в Семейном кодексе Российской Федерации, а именно – в 3 статье.

Согласно установленным там нормам от налога на дарственную квартиру освобождаются:

  • дедушки, бабушки, а также внуки;
  • братья, сёстры (как полнородные, так и неполнородные);
  • усыновлённые и родные дети, а также их родители.

Остальные родственники (дяди, тёти, а также двоюродные сёстры и братья) – обязаны уплатить подоходный налог, приравниваясь к не родственникам.

При этом, хотя близкий родственник не уплачивает налог и не заполняет соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, согласно нормам НК РФ, он обязан оплатить имущественный налог на полученную в дар недвижимость.

Для того чтобы определить, надо ли платить налог, рекомендуется определить степень родства между дарителем и наделяемым. Родственниками считаются супруги, родители и родные и усыновленные дети. Бабушка, дедушка и внук также относятся к категории родственников. Сбор не платится, если передача в дар проводится между братьями и сестрами, если их родство доказано хотя бы по одному родителю.

Выплата налога при дарении квартиры в 2019 году для физических лиц не проводится, если между ними доказан один из вышеперечисленных степеней родства. Если передача в дар проводится между тетями, дядями и племянниками, двоюродными или троюродными братьями и сестрами, то это требует выплаты налога на дарственную квартиру. При этом учитываются нормы Семейного и Жилищного кодексов.

В соответствии с законами, категорически запрещается приписывать к членам семьи всех, кроме вышеперечисленных людей. При этом не важно, проживают ли дальние родственники в одной квартире. Даже если даритель и наделяемый находятся на иждивении друг друга, то при передаче в дар квартиры вычет уплачивается.

Для получения имущества по дарственной нужно подать налоговую декларацию З-НДФЛ. При этом наделяемому лицу выплачивать сборы не нужно. В дальнейшем собственник имущества должен уплачивать имущественный налог.

При возникновении желания в передачи в дар жилища дальним родственникам расчет налога осуществляется по-другому. В этом аспекте учитывается дальнее или чрезмерно дальнее родство. Эти люди не определяются близкими родственниками Семейным кодексом. Дальние родственники представлены:

  • Братьями и сестрами одного из супругов.
  • Племянниками или внучатыми племянниками.
  • Тестем и тещей.
  • Двоюродными и троюродными братьями и сестрами.
  • Двоюродными дедушками и бабушками и т.д.

При получении жилья в дар дальний родственник в обязательном порядке платит налог. Его сумма составляет 13 процентов от цены жилья. В этом случае стоимость должна определяться состоянием на 2015 год. При передаче в дар жилища сбор уплачивается одариваемым.

Проведение сделки должно осуществляться с учетом определенных нюансов. Такой сбор уплачивают не только дальние родственники, но и граждане РФ. Наделяемый должен иметь гражданство нашей страны, а также проживать на ее территории более 183 дней в год. Если гражданин страны проживает за пределами государства более 183 дней в год, то он не имеет статуса гражданина.

Предлагаем ознакомиться:  Со скольки можно слушать музыку в выходные дни

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году при дарении недвижимого имущества

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2019 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

ключи

И хотя в письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

Стоит отметить и тот факт, что если договор не содержит фактической стоимости недвижимости (это не запрещено законом), то её стоимость в декларации указывается согласно реальной рыночной стоимости на момент составления декларации. При этом, сравнивая цену в документах, налоговики могут пользоваться кадастровой стоимостью жилья, ведь, согласно действующему в 2019 году законодательству, определённый режим расчёта рыночной стоимости не предусмотрен налоговыми законодательными актами.

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Самым выгодным вариантом, чем постоянно пытаются воспользоваться недобросовестные плательщики, выступает намеренное занижение фактической стоимости объекта сделки. При этом, если такая стоимость не будет меньше 70% суммы от кадастровой стоимости недвижимости – сумма будет рассчитана из меньшей.

При этом, такое занижение реальной стоимости квартиры или другой недвижимости может иметь для одаряемого определённые негативные последствия, ведь сотрудники налоговой проверяют соответствие заявленных данных. Однако, данный метод может стать полезен при завышенной оценке объекта. Вы можете провести самостоятельно независимую экспертизу и оспорить стоимость, снизив размер налога на дарение.

  • паспорт одаряемого (нового владельца недвижимости);
  • договор дарения недвижимости;
  • ИНН плательщика;
  • документ, подтверждающий принятие дара (например, выписка из ЕГРН);
  • акт приёма-передачи недвижимости, если таковой был оформлен (опционально);
  • документ, являющийся подтверждением указанной стоимости дара (к примеру, в качестве такого может послужить справка из Росреестра о размере кадастровой стоимости).

Это обязательный пакет документов, но, как правило, других бумаг от плательщика сотрудники налоговой не требуют.

Где оплатить рассчитанный НДФЛ

После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.

В противном случае, плательщик получит уведомление от сотрудников налоговой, а после его ждёт уплата штрафа, размер которого на момент написания статьи (июль 2019 года) составляет 1000 российских рублей.

Налог при дарении квартиры для физических лиц

Оплатить зафиксированную в декларации сумму нужно до 15 июля года следующего за годом принятия в дар квартиры или же на неплательщика будут наложены следующие штрафные санкции:

  • 20% от суммы заявленного налога;
  • 40% – в случае, если налог был не оплачен умышленно.

Образец декларации о доходах и расходах, называющийся 3-НДФЛ можно взять у сотрудников налоговой инспекции совершенно бесплатно.

Порядок оплаты

Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

  1. паспорт гражданина Российской Федерации;
  2. заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  3. документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.

Кроме того, в 2019 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

К этой ситуации относится и передача соответствующих документов через доверенное лицо. для этого одаряемый должен составить доверенность и заверить её в нотариальной конторе, после чего документ нужно передать законному представителю, ведь он должен будет предъявить его в налоговой.

В случае игнорирования установленных сроков подачи налоговой декларации в ИФНС, специалисты органа будут вынуждены выслать налогоплательщику соответствующее уведомление. Стоит отметить, что информация обо всех сделках, связанные с недвижимым имуществом подаётся в налоговую Регистрационной палатой.

Опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют подать декларацию как можно скорее, ведь чем больше времени пройдёт с даты установленного законодательством срока, тем больше штраф Вам придётся заплатить в итоге!

В 2019 году размеры штрафов за несоблюдение сроков остаются следующими:

  • Игнорирование обязанности предоставить налоговую декларацию – фиксированный штраф 1000 российских рублей, а также 5% от общего размера налога за каждый из месяцев просрочки (срок начинается с мая).
  • Отказ от уплаты налога – 20% от общей суммы НДФЛ в случае первой неуплаты, а также 40% при каждой последующей неуплате (согласно действующему законодательству, каждая последующая неуплата считается умышленной).
  • Пеня за опоздание с оплатой установленного законом налога начисляется ежедневно с момента просрочки, то есть, на следующий день после 15 июля, согласно следующей формуле:

Налог при дарении квартиры для физических лиц

Все штрафы взимаются налоговиками как в добровольном порядке (по первому требованию сотрудников налоговой), так и через суд.

Особенности начисления сбора

Сбор на подаренную недвижимость определяется в соответствии с законами статьей 228. Его начисление осуществляется в том случае, если даритель и наделяемый не являются родственниками. Определить, какие сборы нужно оплатить, физическое лицо должно самостоятельно. Законами определяется ставка, выплачиваемая при получении жилья в дар.

Например, если я являюсь гражданином РФ, то выплачиваю 13 процентов от цены жилища. В этом аспекте физическим лицам нужно проживать на территории государства более 183 дней в году. Нерезиденты страны должны оплачивать 30 процентов налога на подаренную квартиру.

Большинство людей считает, что к нерезидентам относятся только иностранцы, а гражданам – жители РФ. Данное мнение является ошибочным. Гражданами считаются иностранцы, которые имеют вид на жительство в РФ и постоянно находятся на территории государства без гражданства. Если человек является гражданином России и постоянно проживает за ее пределами, имеет вид на жительство в другом государстве, то он относится к категории нерезидентов.

В соответствии с правовыми документами, налог с дарения жилья должен рассчитываться с учетом определенных особенностей:

  • Предварительно нужно узнать, нужно ли платить налог льготным категориям физических лиц, которые освобождаются от других видов вычетов. Пенсионерам, инвалидам и несовершеннолетним лицам, в соответствии с нормами налогообложения, нужно выплатить сумму в полном размере.
  • Определение базы налоговиками проводится соответственно рыночной цене недвижимых объектов. Предварительно жилье осматривается независимыми оценщиками. Они должны составить отчет, в котором устанавливается цена на жилье.
  • Полученное имущество облагается налогами без налоговых вычетов.

В статье 23 НК не существует прямой установки, как на основании документации провести определение суммы сбора, который человек должен заплатить после получения недвижимого объекта в дар. Физическими лицами должно проводиться исчисление сбора соответственно полученной информации от организаций и граждан.

Она может предоставляться в документированной форме в виде отчета об оценке, сведений о кадастровой цене, данных об инвентаризационной цене. Если человек владеет недвижимым объектом по договору дарения, то он может вести споры с налоговиками, в том числе и в налоговой инстанции. Во избежание разбирательства и при возникновении необходимости выплаты недоимки, вычет побора рекомендуется проводить в зависимости от цены, которую указывает оценочный отчет.

В соответствии с Налоговым кодексом, жилье облагается сбором, если оно дарится родственнику или третьему лицу. В этом аспекте размер налога является одинаковым. Если тетя составляет документ на передачу объекта своей племяннице, цена которого составляет 6 миллионов рублей, то последней из них нужно выплатить 780 тысяч рублей налога.

Сбор на имущество накладывается в ряде случаев. Его выплата должна проводиться при получении в дар жилища, дома, объекта неоконченного строительства, единого недвижимого комплекса, других зданий, построек и помещений. Определение цены жилища осуществляется с вычетом цены 20 кв. м. общей площади. При определении суммы сбора на полученную в дар комнату вычитывается 10 кв. м.

Если налоговая база использует налоговую цену, то размеры должны составлять не более 0,1 процента для таких зданий, как объекты неоконченного строительства, жилые дома и помещения, гаражи, недвижимые комплексы, машиноместа, хозяйственные сооружения и строения. Если кадастровая цена недвижимости составляет более 300 миллионов рублей, то сумма налога должна составлять не более 0,2 процента. Для других недвижимых объектов осуществляется начисление сбора – не более 0,5 процента цены.

При использовании инвентаризационной цены в период расчета налога нужно использовать коэффициент-дефлятор. При суммарной инвентаризационной цене объекта до 300 тысяч рублей сумма налога не должна превышать 0,1 процента, 300-500 тысяч рублей – 0,1-0,3 процента, более 500 тысяч рублей – 0,3-2 процента. Суммарной инвентаризационной ценой называют сумму стоимости строений и помещений, которые подлежат налогообложению.

Предлагаем ознакомиться:  Мокрая стена в квартире что делать

При передаче в дар дома исчисление сборов проводится по другой схеме. Это объясняется тем, что в большинстве случаев передача в дар дома выполняется вместе с земельным участком, и они относятся к различным видам имущества. Цена участка указана в кадастровом паспорте, а цена дома определяется независимым оценщиком.

При передаче в дар квартиры налог уплачивается всеми физическими лицами, которые не являются близкими лицами дарителю.

Особенности имущественного налогового вычета

Передача в дар жилища – это его передача в собственность другому физическому лицу безвозмездно. Соответственно действующему законодательству, лицо, которое относится или не относится к категории родственников или иностранных граждан, получает доход. Именно поэтому ему полагается проведение выплаты побора в размере 13 или 30 процентов.

Единственным выходом в этом положении является применение вычета при передаче в дар жилища.

Для получения возврата денежных средств наделяемому человеку нужно собрать соответствующий пакет документов, который состоит из заявления и декларации З-НДЛФ. Также он должен предоставить документацию, которая подтверждает право владения собственностью. Цена подаренного жилища должна подтверждаться документально.

В пакет необходимых бумаг должен входить договор, который подтверждает передача в дар собственности. Наделяемым осуществляется предоставление расходников, которые подтверждают проведенные затраты. При возникновении необходимости и наличии соответствующих требований наделяемый предоставляет дополнительные документы.

Процедура вычета является достаточно сложной. Но наделяемому нужно собрать соответствующие документы и заручиться поддержкой высококвалифицированного юриста, что будет обеспечивать успешность процедуры.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц - сколько придётся заплатить?

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

Проверяйте декларацию: юмор

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Заключение

Строго говоря, к числу налогов на дарение следует относить

только НДФЛ

. Это единственный налог, оплата которого обусловлена безвозмездным получением имущества и связанной с этим прибыли.

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Консультация юриста

Вопрос

Организация-работодатель подарила мне машину. Как рассчитать и заплатить НДФЛ?

В силу

ст. 226 НК РФ

, ваш работодатель в правоотношениях дарения является налоговым агентом. На него возложена ответственность за определение налоговой базы и удержание НДФЛ из стоимости подаренного. Таким образом, декларировать подарок в ФНС вам не нужно. Сходите в бухгалтерию — узнать, какими суммами, и в каком порядке из вашей зарплаты удержат налог.

Вопрос

Хочу подарить квартиру кровному племяннику. Освобождены ли мы от НДФЛ? Если нет, можно ли что-нибудь придумать, чтоб его не платить? Я — пенсионерка, племянник — студент.

От НДФЛ вы не освобождены, поскольку близкими родственниками в понимании

п. 18.1 ст. 218 НК РФ

не являетесь. Льгот для пенсионеров или студентов по НДФЛ нет. Если квартира находится в вашей собственности более 3 лет, можете оформить куплю-продажу. Тогда издержки ограничатся госпошлиной за оформление перехода права собственности в ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним).

Вопрос

Мне подарили дачу. Я сначала обрадовался, побежал заверять договор нотариально. В ЕГРП дарственную мы еще не регистрировали. Оказалось, проблем от этой дачи больше, чем толку, да еще и налог платить придется. В общем, я передумал. Можно сейчас сделать что-то, чтобы не платить НДФЛ?

Обязательство платить налог не настанет до тех пор, пока право собственности не зарегистрировано в ЕГРП. Можете отказаться от дара, воспользовавшись положениями

ст. 573 ГК РФ

. Поскольку дарение было удостоверено нотариально, то и отказ должен быть оформлен так же.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Задайте вопрос юристу онлайн!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Вместо послесловия

Как видите, к числу существующих в нашей стране налогов на дарение в 2019 году стоит относить лишь НДФЛ, являющийся единственным налогом при заключении безвозмездной сделки дарственной, которая характеризуется получением одаряемым прибыли без траты им собственных средств.

При этом, НДФЛ входит в категорию общегосударственных налогов с единой ставкой по всей территории Российской Федерации, составляющей 13% от общей стоимости объекта сделки для резидентов России.

Платят данный налог один раз в году, а именно – его уплата должна произойти в следующем году, то есть, после фактического получения дара. Расчётом и отчётностью одаряемый обязан заниматься сам.

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц - сколько придётся заплатить?

Мы понимаем, что рядовому гражданину довольно сложно разобраться полностью в столь непростом вопросе. А, поэтому – предлагаем Вам получить быстро бесплатную помощь от нашего дежурного юриста! Для этого просто сформулируйте вопрос и нажмите кнопку «Отправить вопрос»!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

ЭКОНОМЬВРЕМЯ и ДЕНЬГИ! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ от ЛУЧШИХ ЮРИСТОВ пока другие за это платят!

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector