Консультация юриста
Назад

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз? Условия, при которых вернуть подоходный налог можно повторно

Опубликовано: 12.01.2020
0
1

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры
Ситуация Пояснение
1 Квартира стоила меньше 2 млн рублей Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет.
2 Небольшой официальный заработок покупателя Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога.
3 В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья.

Также см. «3-НДФЛ в 2017 году при покупке второй квартиры: вычет».

Чтобы получить остатки имущественного налогового вычета подавать заново подтверждающие документы не нужно

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру дважды?

Возможно два варианта:

  1. Если недвижимое имущество вы приобрели до 1 января 2014 года, согласно ст. 220 НК РФ вычетом можно воспользоваться лишь 1 раз.
  2. Если недвижимость была куплена после 1 января 2014 года, вам предоставят многократный возврат подоходного налога в пределах суммы 260 тыс. рублей.

Возврат денег при покупке жилого помещения может быть осуществлен только резидентами РФ — лицами, которые проживают на территории РФ не менее 183 дней подряд в году. Обязательным условием также является наличие у них официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ и подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ.

Важно! Сумма подоходного налога, которая была удержана работодателем за календарный год, имеет важное значение при исчислении имущественного налогового вычета. Такой вычет не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз? Условия, при которых вернуть подоходный налог можно повторно

Максимально возможный возврат подоходного налога составляет 13% от 2 млн. рублей или 260 000 рублей.

Задать вопрос юристу

При покупке жилой недвижимости физические лица могут получить имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если в течение первого налогового периода (года) вычет использован не полностью, то его остаток можно переносить на следующие годы. При этом повторного представления документов, подтверждающих право на такой вычет, не требуется.

Примечание: Письмо ФНС России от 12.08.13 № АС-4-11/14599@

Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет:

  • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Для получения остатка вычета копии этих документов передают налоговым органам вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ и платежными документами, чтобы подтвердить факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, товарные и кассовые чеки и т д.).

Согласно статье 93 НК РФ запрещается налоговым органам требовать у проверяемого лица документы, ранее представленные при проведении камеральных или выездных налоговых проверок. Из этого следует, что если налогоплательщик для получения остатков имущественного налогового вычета представил налоговую декларацию с приложением копий подтверждающих право на вычет документов и данный налоговый вычет налогоплательщиком был использован не полностью, то для получения его остатка в последующие годы повторного представления копий указанных документов не требуется.

Обязательные документы для получения имущественного вычета

  • Заявление (а как без него?),
  • 2-НДФЛ (чтобы знать, какой налог был уплачен ),
  • 3-НДФЛ (чтобы видеть и проверить расчет заявленного вычета),
  • Документ с реквизитами счета, куда посылать денежку (если поменялся).

Остальные документы есть в налоговой. Если хочется — пошлите снова весь комплект документов.

Предлагаем ознакомиться:  Внесение изменений в кадастровые записи о земельном участке порядок действий собственника

Имейте ввиду, что согласно п.9 статьи 220 НК РФ если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты для пенсионера могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Повторное предоставление остатков налоговых вычетов при покупке квартиры не допускается.

  • Заявление (а как без него?),
  • 2-НДФЛ (чтобы знать, какой налог был уплачен ),
  • 3-НДФЛ (чтобы видеть и проверить расчет заявленного вычета),
  • Документ с реквизитами счета, куда посылать денежку (если поменялся).

Остальные документы есть в налоговой. Если хочется — пошлите снова весь комплект документов.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры через налоговую инспекцию

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз? Условия, при которых вернуть подоходный налог можно повторно

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Да. Возврат подоходного налога при покупке квартиры повторно ничем не отличается от первично поданной заявки.

В первую очередь необходимо выбрать способ, на основании которого деньги должны будут поступить на ваш счет.

О способах возврата налогового вычета мы писали в этой статье.

Через работодателя

Выясним сперва можно ли вернуть налог с покупки квартиры второй раз через работодателя и что для этого понадобится.

Чтобы высчитать сумму, полагающуюся по закону за расходы на жилье, необходимо от 260 000 отнять тот вычет, который вы уже получили в первый раз или должны дополучать, если процесс еще не завершен. Одновременно можно оформить возврат налога при покупке квартиры второй раз на следующую недвижимость.

Часто задают вопрос: «Могу ли я получить налоговый вычет с покупки квартиры второй раз в ипотеку?». В случаях ипотечных покупок возможен выбор. Поскольку средства за переплату по кредиту можно вернуть только один раз, и в обоих случаях использовался заем, выгоднее к возврату оформлять тот кредит, где переплата больше.

При оформлении повторного имущественного вычета за счет налоговых органов нужно собрать и подать соответствующий пакет документов в копиях и оригиналах. Для того, чтобы осуществить имущественный вычет при покупке второй квартиры в 2017 году через налоговые органы требуется предоставить:

  • заявление на возврат подоходного налога;
  • декларацию 3-НДФЛ в заполненном виде;
  • справку по форме 2-НДФЛ (с указанием доходов и налога, который уплачен);
  • копия паспорта (или документ, удостоверяющий личность), а также ИНН, свидетельства о заключении брака и рождении ребенка (если имеются);
  • документы на квартиру, которую приобрели (договор купли-продажи, расписка о получении продавцом денег, подтверждение оплаты);
  • договор ипотечного кредитования (копия) (при наличии);
  • выписка о регистрации права собственности при покупке жилья;
  • сведения о счете в банке для зачисления имущественного вычета.

Важно! Гражданин, претендующий на возврат налога, вправе представить справки 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

Оформление имущественного вычета при покупке квартиры второй раз через налоговую инспекцию занимает около 3-х месяцев, много времени отводится на проверку документов, подаваемых налогоплательщиком.

Если обнаружатся неточности, несоответствие информации в документации, налоговая инспекция уведомляет заявителя о недостающих сведениях или документах.

Важно! Налоговый орган не всегда признает подтверждением расходов мемориальный ордер, хотя такое мнение противоречит позиции Минфина РФ от 06.08.2010 №03-04-05/7-434.

После принятия положительного решения, налогоплательщику, который претендуют на вторичный вычет налога, нужно будет предоставить данные реквизиты карты или счета для будущего перечисления денежных средств.

Налоговая служба может отказать в возврате налога резидентам РФ, если:

  • купля-продажа происходит между близкими родственниками;
  • жилье приобретается работодателем;
  • оформляется военная ипотека, источником финансирования сделки является государственная субсидия, сертификат МСК.

Важно! Декларация по вычету налога НДФЛ может подаваться в любое время после того, как вы приобрели квартиру, но только после окончания очередного налогового периода (года). При этом размер суммы выплаты, которые удержаны ранее последних 3-х лет, не может быть возвращен по нормам налогового законодательства.

Подача документов в налоговую службу для получения имущественного вычета является сложной процедурой, ведь практически невозможно заполнить безошибочно налоговую декларацию, что может привести к отказу в возмещении НДФЛ за приобретенное жилье.

Нормативная сторона возврата части средств за жилье

С 1 января 2014 года можно воспользоваться налоговым вычетом при второй и последующих покупках недвижимости, если цена жилого объекта не достигла 2-х млн. рублей. Однако только с соблюдением двух требований:

  1. право собственности на объект недвижимости возникает после 01.01.2014 года;
  2. до 01.01.2014 гражданин не смог воспользоваться вычетом по иным объектам.
Предлагаем ознакомиться:  Развод через суд беременной

Важно! Те, кто купил объект недвижимости до 2014 года, и уже получал вычет по квартире не в полном объеме и желал бы получить остаток (при приобретении 2-х квартир даже после 2014 г.) — этим правилом воспользоваться не могут.

Таким образом, это нововведение дает право гражданам применить указанное нововведение при соблюдении определенных требований:

  • первая жилплощадь приобретена после 01.01.2014;
  • имущественный вычет гражданам ранее не предоставлялся;
  • его сумма составила менее 2-х млн. рублей, при этом она погашена (обычно это продолжается несколько лет);
  • куплено иное жилье, налоговый вычет составит разницу между выплаченным вычетом по первому приобретению и двух миллионов рублей.

С 01.01.2010 налоговое законодательство распространило правило возврата имущественного вычета на покупку жилой недвижимости с земельным участком. На возврат НДФЛ могут также претендовать граждане, покупающие землю для индивидуального строительства.

Все основы процедуры описаны в Налоговом кодексе,

статья 220

. В 2013 году порядок оформления льгот дополнился изменениями, которые внес закон N

212-ФЗ

от 23 июля 2013 года.

Вся структура изменений состоит в том, что теперь нужно делать акцент на год приобретения права – до 2014 года средства можно получить по одним правилам, после 2014 года – итоговая сумма может оказаться совершенно другой.

Через работодателя

Не получится подавать на вычет повторно, до приравнивания его к

предельному размеру

, в случае, если первая покупка произошла до 2014 г., и вы уже занимались возвратом средств. Потому что порядок использования компенсации определяется годом возникновения права. За 2012 год вернули 150 000 – все, остальная сумма сгорает.

Если дата приобретения недвижимости после 2014 г., то подавать документы на льготу за траты на имущество можно столько раз, пока компенсация не станет равна 260 000 р.

Надеемся, мы предельно ясно ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры или нет.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Условия получения вычетов

13 % от понесенных трат на жилье могут вернуться в случае:

  1. Вы еще не использовали свое право на вычет.
  2. Устройство на работу происходило по трудовой книжке.
  3. Покупка недвижимости произошла без участия государственных программ.
  4. Второй стороной сделки не является ваш родственник.
  5. Работодатель никаким образом не задействован в процессе.
  6. Вы не являетесь предпринимателем.
  7. Вы не иностранный гражданин.

Об условиях получения вычета при покупке квартиры рассказано в нашем материале.

Если правоустанавливающий документ получен до 2014 года, возврат можно осуществить на сумму не более 260 000 рублей однократно при условии всех вышеперечисленных пунктов. Неиспользованная сумма, в случае, если недвижимость стоит меньше двух миллионов, сгорает.

Право на имущественный вычет при покупке квартиры второй раз, возникшее после 2014 года, позволяет подавать на возмещение столько раз, пока подлежащие возврату средства не станут равны 260 000. О том, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет, написано здесь.

С ипотекой немного другая история: свидетельство 2013 года позволяло осуществлять возврат с переплаты по ипотеке в неограниченных денежных рамках, в то время как в настоящий момент можно вернуть максимально 390 000 рублей при условии банковского займа.

Формулы, по которым можно рассчитать размер полагающейся компенсации для каждого конкретного случая, представлены в таблице.

Год возникновения права Возврат от рыночной стоимость жилья Возврат от переплаченных процентов банку
До 2014 года Стоимость кв.*13%, ≤ 260 000 рублей Сумма переплат*13%
После 2014 года Стоимость кв.*13% ≤ 260 000 рублей Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей

Пример 1. Кускова А.С. приобрела квартиру за 10 000 000. Какие деньги она сможет вернуть?

Вычет = 10 000 0000*13% = 1 300 000 ≠ 260 000.

Предлагаем ознакомиться:  Наличие или отсутствие задолженности по налогам

Кускова А.С. имеет право рассчитывать только на 260 000 рублей, потому что этот лимит установлен государством от стоимости недвижимости в два миллиона.

Пример 2. Денисов Ю.И. стал собственником недвижимости в 2015 г. Цена договора составила 2 млн. В 2016 г. при рассмотрении его заявления в налоговой выяснилось, что сделка произошла между взаимозависимыми людьми. Инспекция отказала в праве на льготу Денисову Ю.И. Но он может возвратить налог на покупку второй квартиры.

Что такое год возникновения права? Дата, указанная в правоустанавливающем документе, год вашего обращения в государственную структуру для удостоверения сделки.

Здесь важно иметь в виду, что на вторичном рынке право этим документом является свидетельство юстиции, выписка из ЕГРН. На первичном – это акт передачи. То есть если оформили право в 2015 году, но в 2012 году подписали акт, средства можно получать только по действующему до 2014 года законодательству.

Расходы, которые учитываются

Возврату подлежит не вся величина расходов в рамках заявленной компенсации, а соответствующий ей размер ранее выплаченного налога. Не все траты, связанные с приобретением жилья, входят в состав вычета на имущество.

При покупке квартиры или доли учитываются следующие расходы:

  • соизмеримые с рыночной стоимостью квартиры, доли, комнаты в готовом доме или строящемся;
  • на приобретение материалов для отделки жилья;
  • на работы, связанные с благоустройством недвижимости и на составление проектной документации на осуществление отделочных работ вместе со сметами.

Иные траты, не относящиеся к указанным выше, не подлежат возврату в тринадцатипроцентном размере. То есть покупка и установка сантехники, юридическое оформление документов не учитываются для совершения расчета.

Следует учесть, что средства на отделку недвижимости будут учтены в налоговой только если в договоре, на основании которого приобреталась квартира в неоконченном строительством объекте, указана покупка без отделки.

Особенности получения многократного вычета

Выяснив, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно, следует немного поговорить о некоторых тонкостях.

Законом допускается оформить вычет только в течение 3 лет с момента регистрации прав. До подачи заявления новый обладатель жилья должен уплатить налоги при покупке второй квартиры. Если вы собираетесь вернуть подоходный налог сразу после сделки, за налог нужно заплатить до конца отчетного периода — 30 апреля следующего года.

Пример 3. Никонорова Н.И. в 2012 г. вложилась в недвижимость. Стоимость договора 1,5 млн р. В 2013 г. она подала заявку в налоговую. В 2016 г. гражданка приобрела еще одну квартиру за 1,5 млн.р. Можно ли получить 13 процентов с покупки квартиры второй раз для нее и каков размер компенсации?

1 500 000*13% = 195 000 р. – величина полагающейся льготы за расходы 2012 г. За вторую квартиру Никонорова Н.И. уже ничего не получит, поскольку до 2014 г. возвращать средства можно было единственный раз в жизни, и она этим правом воспользовалась.

Пример 4. Никонорова Н.И. в 2014 г. вложилась в недвижимость. Стоимость договора 1,5 млн.р. В 2016 г. гражданка приобрела еще одну квартиру за 1,5 млн.р. Выясним, в этом случае можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз и каков размер ее компенсации?

1 500 000*13% = 195 000 р. – величина полагающейся льготы за расходы 2014 г.

Никонорова Н.И. может подать на вычет еще раз, согласно нормам, действующим с 2014 г. и оформить оставшиеся 65 000 р. В целом льгота составит 260 000 р.

Особенность возврата в условиях банковского займа заключается в увеличении суммы для расчета размера вычета на сумму процентов, уплаченных за кредит.

Пример 5. Петров И.С. стал обладателем квартиры в 2015 г. стоимость жилья – 3 млн, половина суммы является переплатой за 10 лет кредита. В 2016 году он приобрел еще одно жилье в кредит, здесь проценты банка составляли уже 3 млн при стоимости квартиры в 6 млн и сроком 15 лет. До настоящего момента он еще не пользовался возвратом налога на имущество. Если осуществлялась через ипотеку покупка второй квартиры, налоговый вычет как ему выгоднее вернуть?

Вычет за 2015 г. составит для Петрова И.С: 2 000 000*13% 1 500 000*13% = 260 000 195 000 = 455 000 р.

Вычет за 2016 г. = 2 000 000*13% 3 000 000*13% = 260 000 390 000 = 650 000 р.

За ипотеку полагается вернуть деньги только один раз. Очевидно, что за вторую квартиру переплата по процентам больше, и средств он получит больше.

Если купил супруг

Если квартиру купил супруг, по заявлению можно распределить вычет в любых пропорциях. По семейному кодексу, в браке в расходах участвуют две стороны.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector