Консультация юриста
Назад

Налоговые проверки ип и ооо: виды, сроки и что проверяют

Опубликовано: 30.11.2019
0
3

Классификация налоговых проверок ИП

Ревизия, проводимая по отношению к ИП, может относиться к деятельности предпринимателя прямо или косвенно.

Камеральная проверка ИП. Популярный и наиболее примитивный вид проверок, проводимый в процессе принятия или изучения налоговых деклараций налогоплательщика при их предоставлении в инспекцию. Данный вид аудита является невыездным. Ошибки и неточности, обнаруженные в процессе изучения документации, предоставляют возможность налоговым органам систематически пополнять федеральный и региональный бюджеты. Цель проведения – контроль за соблюдением со стороны налогоплательщика налогового законодательства и выявление фактов нарушений;

Выездная налоговая проверка ИП. Осуществляется с непосредственным выездом на объект. Цель – ревизия не только налоговых деклараций, но и всей бухгалтерской и финансовой отчетности, влияющей на формирование налогооблагаемой базы и начисление величины уплаченных налогов (см. сколько налогов платит ИП).

Встречная. Проводится не с целью выявить факты нарушения в деятельности проверяемого субъекта, а с целью аудита данных и сведений, представленных в документах других субъектов налогообложения. Часто встречная ревизия является одной из составляющих проверки камеральной или выездной.

Это основные виды ревизии со стороны фискальных органов. Но, если с камеральной проверкой в большинстве случаев не возникает проблем, то вот выездная заставляет ИП бояться. И связан такой страх не с тем, что что-то нарушено, а просто с незнанием норм действующего законодательства.

Камеральная проверка ИП. Популярный и наиболее примитивный вид проверок, проводимый в процессе принятия или изучения налоговых деклараций налогоплательщика при их предоставлении в инспекцию. Данный вид аудита является невыездным.

Ошибки и неточности, обнаруженные в процессе изучения документации, предоставляют возможность налоговым органам систематически пополнять федеральный и региональный бюджеты.

Цель проведения – контроль за соблюдением со стороны налогоплательщика налогового законодательства и выявление фактов нарушений;

Выездная налоговая проверка ИП. Осуществляется с непосредственным выездом на объект. Цель – ревизия не только налоговых деклараций, но и всей бухгалтерской и финансовой отчетности, влияющей на формирование налогооблагаемой базы и начисление величины уплаченных налогов (см.

сколько налогов платит ИП).

Несмотря на использование широкого арсенала методов и способов, отличающихся от камеральной ревизии, цель выездной проверки аналогична: выявить факты нарушения действующего законодательства, определить соответствие деятельности нормам налогового законодательства;

Налоговая проверка ИП невыездного характера должна охватывать только тот отчетный период, который охватывает поданная декларация. Сотрудники инспекции не имеют права проверять другой отчетный период. Ревизия начинается с того момента, как отчетная документация подана в фискальный орган. Ее могут начать сразу, а могут в течение определенного периода.

Справочная информация: для инициирования камеральной ревизии не нужно решение руководителя инспекции (в отличие от выездной плановой или внеплановой проверки).

По результатам контроля и аудита сотрудники контролирующих органов имеют полномочия запросить от ИП или сотрудников ООО уточняющую документацию или пояснение относительно корректности представленной информации, проведенных расчетов. Налогоплательщик обязан ответить на такой запрос в течение 5 рабочих дней с момента получения такого уведомления.

Бывают ситуации, когда за такой срок ИП не может составить пояснение, устранить ошибку или осуществить другие действия. В любом случае не стоит игнорировать уведомление от ФНС. Лучше ответить позже, чем не ответить вообще.

Как будут действовать сотрудники ФНС, если налогоплательщик будет бездействовать:

  1. Составят акт о выявленном нарушении;
  2. Вынесут решение о привлечении ИП к ответственности;
  3. Начислят пеню и штраф.

Чтобы избежать проблем, лучше сразу же отвечать на все запросы фискальных органов. Вероятность того, что удастся исправить ошибки мирным путем, велика.

Налоговые проверки ип и ооо: виды, сроки и что проверяют

Еще каждый ИП должен знать: если проверка действующего ИП не осуществлена за счет несвоевременной подачи отчетности (задержка подачи бумаг превышена более, чем на 10 дней), то инспекторы ФНС по решению руководителя имеют полномочия заблокировать банковские счета компании.

Камералка всегда проходит по месту расположения инспекции. Алгоритм проведения ревизии выглядит следующим образом:

  1. Анализ представленной информации. Инспектор проверяет логичность и последовательность представленной информации, взаимосвязь налоговых и бухгалтерских показателей отчетности;
  2. Проверка арифметической точности всех расчетов, представленных в декларации;
  3. Обязательная проверка всех налоговых вычетов, заявленных в декларации (см. налоговые льготы для ИП). Проверка целесообразности и рациональности их использования;
  4. Проверяется корректность применения разнообразных налоговых ставок.

Интересная информация! Только по результатам первого полугодия 2018 года было проведено 4,32 миллиона проверок в Москве, а по итогам 2017 года данный показатель составил 7,54 миллиона.

Проверка деятельности ИП выездного характера может быть комплексной или тематической (выборочной):

  • Комплексная предполагает ревизию всей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Инспектор изучает первичную документацию, сверяют бухгалтерскую и финансовую отчетность для подтверждения корректности определения налогооблагаемой базы;
  • Тематическая ревизия направлена на изучение конкретного направления деятельности ИП.

Вне зависимости от того, какая проверка ИП проводится, налогоплательщик обязан знать основания, которые могут ее вызвать.

Какие проблемы могут послужить основанием:

  • Если показатели деятельности отдельного ИП значительно отклоняются от среднестатистических. Например, заниженная норма рентабельности, завышенные расходы;
  • Подозрительные налоговые вычеты, заявленные налогоплательщиком;
  • Заработная плата работников достаточна низкая по сравнению с другими отраслями. Например, у всех работников установлена минимальная заработная плата;
  • Систематическое превышение расходов предприятия над доходом. Если в течение 2-х лет индивидуальный предприниматель является убыточным предприятием, то это явное показание к проведению аудита;
  • Предприниматель никак не реагирует на запросы и уведомления фискальных сотрудников.

Представленный список причин не является исчерпывающим, но он основной. Поэтому нужно самостоятельно оценивать все риски по вероятности проверки.

Интересная информация! Выездная проверка проводится 1 раз в 3 года, но это не значит, что в первые три года функционирования ИП, оно не подвергнется ревизии.

Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2019 году или нет, трудно.

Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.

По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.

Причины для продления сроков ревизии:

  • Масштабы предприятия требуют продления сроков;
  • В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
  • Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
  • Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.

При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.

Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.

Налоговые проверки ип и ооо: виды, сроки и что проверяют

Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.

Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.

После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.

Акт проверки составляется в двух экземплярах:

  1. Первый экземпляр необходим налоговым органам;
  2. Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.

Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.

Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.

ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.

Предлагаем ознакомиться:  Выемка документов при выездной налоговой проверке

Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»

Пройдите опрос из 10 пунктов и определите вероятность налоговой проверки

Многие граждане думают, что к ИП в любой момент может нагрянуть проверка от любого надзорного органа, чтобы застать его врасплох, поэтому и не спешат открывать своё дело. На самом деле это заблуждение, так как большинство проверок осуществляется в соответствии с заранее составленным графиком, с которым можно ознакомиться на сайте Генеральной прокуратуры.

Нормативная база по вопросам проверок, их сроков, прав и обязанностей сторон прописана в законе №294-ФЗ от 26.12.2008 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». В соответствии с этим законом засилье надзорных органов упразднено, бизнесменов проверяют с установленной периодичностью.

Кроме того, действует мораторий на проверки малого бизнеса в 2019 году, так что предпринимателей новичков побеспокоят только через 3 года работы. При этом визит контролеров может состояться и значительно позже. Государственные органы практикуют риск-ориентированный подход. В график включают бизнесменов, отчеты или деятельность которых вызывают сомнения.

Федеральных надзорных служб очень много, в каждой сфере деятельности своя, но для ИП наиболее распространенными являются:

  • ФНС;
  • Роспотребнадзор;
  • Отдел экономической безопасности МВД;
  • МЧС;
  • Роструд;
  • Ростехнадзор;
  • Прокуратура;
  • Роскомнадзор;
  • Ространснадзор;
  • Росздравнадзор;
  • Россельхознадзор.

Если одна из этих служб нагрянет к ИП, то первое, что будет интересовать сотрудников, это законно или незаконно он занимается предпринимательской деятельностью, получил ли разрешительную документацию. Поэтому все первостепенные документы, такие как лист записи ЕГРИП, выписки, лицензии, стоит всегда держать под рукой. Что ещё часто проверят федеральные службы?

Контрольные мероприятия налоговой службы не включают в общедоступный перечень проверок. Узнать заранее о визите ревизоров нельзя. Закон 294-ФЗ не распространяется на этот вид надзора, о чем прямо указано в первой его статье. Однако спрогнозировать появление инспекторов можно, опираясь на приказ ФНС РФ № ММ-3-06/333@ от 30.05.07.

Те бизнесмены, которые сдают «нулевую» отчётность или платят наёмным рабочим заработную плату ниже МРОТ, чаще всего подвергаются налоговым проверкам ИП. Если в ходе камеральной проверки инспекторы просто ведут переписку с налогоплательщиком, высылая требования на представление тех или иных документов, то при выездной проверке внутренний аудит деятельности будет проверяться на месте и более углублённо. Больше всего сотрудников ФНС будут интересовать:

  • документы, подтверждающие расходы, если ИП на УСН «Доход-Расход» или ЕСХН;
  • полнота отражения доходов;
  • документы об оплате пошлины на ввоз товара из-за границы;
  •  соблюдение кассовой дисциплины;
  • совпадение среднесписочной численности сотрудников с фактической;
  • обоснованность затрат, учтенных при расчете обязательств перед бюджетом;
  • верность начисления страховых взносов с трудовых выплат;
  • реальность сделок;
  • верность формирования налоговых регистров, первичной отчетности и др.

Все проверочные мероприятия могут длиться от 2 до 6 месяцев. При необходимости их могут приостанавливать или продлять. Правила регламентируются главой 14 НК РФ.

Роспотребнадзор

Служба следит за соблюдением прав потребителя получать качественный товар, и контролирует соблюдение санитарных норм в местах реализации товаров и услуг. Поэтому проверки Роспотребнадзора часто бывают в точках продажи продуктов питания и в учреждениях общепита. Чтобы избежать нарушений, организатору таких предприятий нужно строго следить:

  • чтобы на прилавках не было продуктов с истёкшим сроком годности;
  • за правильным хранением скоропортящихся продуктов;
  • чтобы повара на кухне имели санитарные книжки и спецодежду;
  • за наличием всех ценников на прилавках;
  • чтобы любому потребителю была доступна книга жалоб.

Спровоцировать внеплановую проверку могут грубые нарушения, следствие которых стало, например, массовое отравление людей. Клиент также может подать жалобу в Роспотребнадзор на наличие в магазине просроченных продуктов, антисанитарию и т. д. Это можно сделать даже через официальный сайт ведомства.

Стоит также помнить, что в 2019 году служба получила право проведения контрольных закупок. Явиться в точку продаж инспекторы могут под видом рядовых покупателей (закон 81-ФЗ от 18.04.18).

В связи, с последними трагическими событиями в ТРЦ в Кемерово тема соблюдения пожарной безопасности особенно актуальна. Волна проверок от пожарной инспекции вполне ожидаема не только в местах массового скопления народа, но и, вообще, во всех учреждениях, которые посещают люди. Неудивительно, если после этого многим владельцам помещений придётся организовать у себя систему противодействия пожарам в соответствии с законом, а не откупиться от властей, как это было прежде.

Контроль осуществляется территориальными подразделениями МЧС РФ в соответствии с графиком проверок на 2019 год. Порядок надзора закреплен Административным регламентом № 323 от 14.06.16. Внеплановые визиты ревизоров допускаются в случае поступления жалоб или появления информации об угрозах в СМИ.

Заострить особое внимание следует на таких вещах:

  1. В каждой комнате должен стоять огнетушитель, ответственный должен уметь им пользоваться.
  2. Инструктажи пожарной безопасности с персоналом должны проводиться регулярно.
  3. На видном месте должна присутствовать информация: телефон службы МЧС (01, 010), инструкция при обнаружении возгорания, план эвакуации.
  4. В помещении должны висеть указатели выхода, лестницы. Все запасные выходы должны быть открыты.
  5. Пожарная сигнализация должна быть исправна.
  6. Отделка стен, потолка и пола коридоров эвакуации не должна быть легко воспламеняемой.

Процесс

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает. В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни  склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС. Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют.

А именно у таких может не оказаться никаких помещений.Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое. «Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены,  планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока. Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Камеральная налоговая проверка

Такая проверка проводится по месту нахождения налогового органа и не носит выездной характер. Налоговики осуществляют её регулярно – каждый раз после того, как ИП сдал отчётность. «Камералки» могут длиться до трёх месяцев после окончания отчётного периода.

  • была ли вовремя сдана налоговая отчётность;

  • правильно ли она заполнена;

  • верно ли были проведены расчёты:

  • достоверны ли представленные сведения.

Если индивидуальный предприниматель своевременно сдаёт отчётность в ФНС и она заполнена верно, то никаких проблем от такой проверки у него не будет. Вероятно, он даже не узнает о её проведении – налоговая не сообщает ни о начале, ни об окончании камеральной проверки.

Если же инспекция найдёт недочёты, которые привели к недоплате налогов, ИП получит запрос о предоставлении дополнительной информации. Это могут быть пояснения по исчислению налога или документы для подтверждения расходов.

Ответить на этот запрос необходимо в течение пяти дней. Если предприниматель не сможет этого сделать, в течение десяти дней после окончания камеральной проверки инспекция вынесет постановление о привлечении его к ответственности. А затем он получит требование об уплате недоимки, штрафов и пеней.

Предлагаем ознакомиться:  Банкротство юридических лиц налоговой инспекцией

Роструд

Служба призвана защищать права трудящегося населения. Большинство людей уже знают, что хозяин, который отказывается официально оформлять сотрудников на работу, нарушает их права. В результате таких действий их рабочий стаж не учитывается, страховые взносы не оплачиваются, пенсионные баллы не накапливаются, поэтому работать нужно только по официальному договору.

В соответствии с Трудовым Кодексом у работодателя должны быть в порядке такие документы:

  • вторые экземпляры трудовых договоров с подписями;
  • приказы о принятии на работу;
  • штатное расписание и табель рабочего времени;
  • график отпусков;
  • записи в трудовых книжках.

Особое внимание уделяют также:

  • возрасту сотрудников, не менее 16 лет;
  • соблюдению прав беременных женщин, их нельзя увольнять;
  • условиям труда.

Кроме ФНС, слишком маленьким размером зарплаты может заинтересоваться и Роструд. Работодателю придётся объясняться с органами, или срочно повышать работникам оклад. Разрыв между выплатами не может превышать 14 дней, поэтому аванс нужно платить обязательно.

Трудовая инспекция вправе посещать предприятия по графику или внепланово. Правила проверок установлены распоряжением Минздравсоцразвития РФ № 1325н от 07.11.11.

Остальные службы проверяют более узкие направления деятельности: Ростехнадзор – промышленную безопасность, Ространснадзор – транспортировку пассажиров и грузов, Росздравнадзор – производство медикаментов, работу аптек и т. д.

Выездная налоговая проверка

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц. Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем….

Сроки проведения

Налоговые контролёры с каждым годом усиливают контроль над частным бизнесом, вводят новые санкции и ужесточают требования к отчётности. Избежать фискальных аудитов не удастся, поэтому нужно просто быть готовым к этому. Выход простой — знать и соблюдать законодательство, тщательно готовиться к декларированию, а во время проверок — отстаивать свои права, не пряча головы в песок.

Среди нескольких видов налогового контроля, указанных в статье 82 НК РФ, налоговые проверки стоят на первом месте. Из чего следует вывод, что подобные ревизии — основной инструмент фискального органа при проведении контрольных действий.

Как можно догадаться из названия, этот вид налоговых проверок носит выездной характер и проводится на территории ИП.

Налоговые проверки ип и ооо: виды, сроки и что проверяют

По закону право инициировать такую проверку имеет только руководитель налогового органа по месту работы организации. То есть, действует территориальный принцип (п.2 ст. 89 НК).

Исключения из этого правила касаются только крупных компаний и организаций, у которых есть удалённые филиалы и подразделения. В этом случае инициировать выездную проверку может налоговый орган, который поставил организацию на учёт – даже в том случае, если территориально он находится в другом регионе.

Повторные выездные проверки по одному и тому же вопросу законом не допускаются. Исключение – те случаи, когда в процессе проверки были выявлены другие нарушения. В таком случае налоговики могут инициировать повторную проверку.

Длительность выездной проверки не должна превышать два месяца. Но и тут есть исключения. Проверка может длиться дольше, если:

  • у ИП есть обособленные подразделения;

  • во время выездной проверки выявлены другие нарушения, которые требуют дополнительной проверки;

  • ИП затягивает сроки предоставления необходимых инспекции документов;

  • возникли форс-мажорные обстоятельства.

Во время выездной проверки инспекция выясняет, верно ли были исчислены и уплачены налоги. Проверить могут как один налог, так и сразу несколько. ИП обязан предоставить доступ к учётным документам по этим налогам.

Помимо этого, во время проверки инспекция имеет право назначить различные контрольные мероприятия. Например, осмотр помещения, в котором ИП осуществляет свою деятельность, вызов свидетеля или выемка документов.

Предмет проверки также зависит от спецрежима, который применяет ИП.

Например, во время проверки ИП на УСН налоговики, в первую очередь, проверяют правомерность применения этого спецрежима. И в случае, если они признают применение «упрощёнки» неправомерным, предприниматель должен будет выплачивать все налоги, которые ему посчитают по ОСНО (в том числе пени).

Похожая ситуация с ИП на ЕНВД. Таким предпринимателям рекомендуется каждый месяц проверять соответствие документально подтверждённых условий выбранному режиму налогообложения. И в случае, если возникают потенциальные риски – перейти на «упрощёнку» или ОСНО.

Когда проверка завершена, налоговый инспектор составляет специальную справку. В ней он указывает предмет и сроки проверки.

Затем на основании этой справки составляется акт проверки (в двух экземплярах). В нём указываются все нарушения, выявленные во время проверки, а также предложения по их устранению.

ИП имеет право обжаловать результаты в течение двух недель.

Попытка единой классификации надзорных мероприятий была сделана авторами закона 294-ФЗ. Типам ревизий посвящена глава 2 федерального акта. Деление производится по следующим критериям:

  1. Периодичность. Посещать компанию или предпринимателя чиновники могут по заранее утвержденному графику или во внеочередном порядке.
  2. Тип. Контроль осуществляется в документарной (камеральной) или выездной форме.

В практике также классифицируют мероприятия по виду проверяющего субъекта, тематике, продолжительности, объему сведений (выборочная и сплошная).

По всей стране единый мониторинг и составление плана проверок осуществляет Генпрокуратура. Поэтому на сайте ведомства без труда можно посмотреть проверки ИП на 2019 год, план и график предстоящих проверок. Все надзорные органы передают централизованно туда сведения. Указав минимум сведений о себе (Ф.И.О.

Налоговые проверки ип и ооо: виды, сроки и что проверяют

До конца 2020 года представители малого и среднего бизнеса находятся на «проверочных каникулах» (ст. 26.2 закона 294-ФЗ). Исключения предусмотрены для следующих категорий:

  • субъекты, осуществляющие рисковые виды коммерческой и производственной деятельности (классы опасности);
  • представители особо важных социальных сфер (медицина, образование и т. д.);
  • нарушители административного законодательства, не подтвердившие исполнение выданных ранее предписаний;
  • обладатели лицензий.

Кроме того, каникулы не распространяются на надзор в сферах радиационной безопасности, государственной тайны, аудита, пробирной деятельности и использования энергии атома.

Остальным предпринимателям пока можно не бояться плановых проверок, однако, внеплановые никто не отменял. Особенно, если на то имеются веские основания. Их перечень установлен частью 2 ст. 10 закона 294-ФЗ:

  1. Подошёл срок, к которому бизнесмен должен был исправить выявленные ранее нарушения.
  2. Предприниматель решил заниматься деятельностью, которая требует отдельной лицензии или разрешения.
  3. Если в надзорный орган поступили обращения граждан, бывших клиентов проверяемого, указывающие на нарушения прав потребителей, на угрозу их жизни и здоровью, на причинение вреда памятникам, историческим сооружениям, или провоцирующие чрезвычайную ситуацию.
  4. Проверка проводится на основе отдельного отдельного поручения, изданного в рамках Указа Президента РФ, Правительства или Прокуратуры.
Вид срок
Документарная 20 дней
Выездная 20 дней
Плановая выездная 50 часов для малого и 15 часов для микропредприятия

В редких случаях, когда к проверочным мероприятиям привлекают дополнительных специалистов, независимых экспертов, срок могут продлить вдвое.

Завершение проверки

Результат ревизии оформляется в виде акта, где проверяющий описывает все выявленные нарушения. Это очень важный документ, который ИП должен досконально изучить, прежде чем подписывать. Владелец бизнеса имеет право не согласиться с тем, что написано на бумаге, и в присутствии своего юриста внести в акт возражения для дальнейшего обжалования результатов проверочных мер.

Выявленные в ходе проверочных мероприятий нарушения могут привести к административной и даже уголовной ответственности. Тому предпринимателю, который хочет организовать собственный бизнес по всем правилам и устранить все нарушения, стоит хорошо изучить главу 14 КоАП РФ, нормы Трудового Кодекса, если у него есть рабочие, а также не допускать образование налоговой задолженности и вовремя оплачивать страховые взносы.

В большинстве случаев нарушения признают административными проступками. Чаще всего проверяющий выявляет у ИП:

  • незаконную предпринимательскую деятельность (без постановки на налоговый учёт);
  • отсутствие лицензии или разрешения;
  • нарушения санитарных норм;
  • незаконная продажа спиртосодержащих продуктов без акцизов;
  • работа без применения ККТ, когда это требуется законом;
  • нарушения пожарной безопасности;
  • наличие неоформленных сотрудников.

Даже если проверяющие выявили у бизнесмена какие-то недочёты, отчаиваться не нужно. Первый раз ему, как правило, делают предупреждение, и дают время на устранение проблемы. Штрафами наказывают только грубых нарушителей.

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Предлагаем ознакомиться:  Штраф за неответ на требование налоговой

За предоставление ложных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с неверной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

За непредставление документов по требованию в ходе камеральной или выездной проверки — штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

За неуплату или неполную уплату налога ИП назначат штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ) плюс пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,75 процента.

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция назначит штраф на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен, как пишет Бухонлайн.

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов.

Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа.

Проверки ИП в 2019 году: основания, виды, сроки проверок

Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются.

Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

  • когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
  • когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
  • при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам.

Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см.

«Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Как подготовиться и защититься от проверки?

У большинства людей слово «проверка» вызывает малоприятные ассоциации. Данная процедура всегда связана с повышенной нервотрёпкой. Однако не стоит думать, что раз сотрудники государственных органов приехали с ревизией, то они имеют неограниченные права, могут нагрянуть без предупреждения в любое время суток. Когда владелец малого предприятия хорошо знает свои права, он будет уверенней чувствовать себя при общении с проверяющими.

Налоговые проверки ИП и ООО: виды, сроки и что проверяют

В ходе контрольных мероприятий ИП имеет право:

  • требовать от проверяющих показать их удостоверения;
  • ознакомиться с приказом, на основании которого проводится проверка;
  • вести видеосъёмку или аудиозапись хода мероприятий;
  • вести журнал проверок, чтобы зафиксировать частоту и предмет ревизий;
  • вносить свои возражения в акт проверки и не подписывать его до приезда адвоката.
  • Кроме этого, у него есть и обязанности, пренебрежение которыми только усугубят положение:
  • нужно представлять все запрашиваемые документы;
  • открыть доступ ко всем служебным помещениям ИП;
  • не препятствовать проведению ревизии.

Юридически подкованного человека, хорошо представляющего себе, как должна проводиться проверка, как долго, какие документы должны быть на руках у ревизоров, проще будет обжаловать результаты ревизии, если он с ними несогласен. А сделать это вполне реально, бизнесмену нужно будет только представить доказательства таких фактов:

  • не выдержан период между плановыми проверками (3 года);
  • если проверка плановая, то она должна быть проведена в соответствии с графиком прокуратуры без превышения длительности;
  • у проверяющих не оказалось при себе удостоверительных документов и приказа;
  • нарушено документальное оформление процедуры: не составлен акт.

Процесс оспаривания результатов ревизии нужно начать с применения досудебных мер: предприниматель может подать жалобу в вышестоящую инстанцию органа, который его проверял. Второй экземпляр с отметкой нужно оставить у себя. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней. Если в течение этого времени гражданину никто не ответит, он имеет право решить свою проблему в судебном порядке. Подобные споры рассматривает Арбитражный суд.

Ликвидация и закрытие ИП: быть ли проверке?

Когда ИП ликвидирует деятельность, он подает в налоговую инспекцию отчетную документацию. И возникает вопрос: при закрытии ИП будет ли налоговая проверка или нет?

Однозначно ответить на вопрос нельзя. Сотрудники налоговой инспекции имеют на это полное право. При закрытии ИП налоговая проводит проверку в течение 4-х или 5-ти месяцев после прекращения деятельности. Поводом для проведения может стать любая причина (те же, что и для формирования плана выездных проверок).

Итоги

В целях улучшения условий для малого предпринимательства частота проверок строго регламентирована. Контроль охватывает периоды не более чем в 3 года. Дополнительно бизнесменам предоставлены каникулы. Мораторий не охватывает лишь наиболее ответственные виды деятельности.

Ещё на этапе составления бизнес-плана будущему предпринимателю следует продумать все детали, организовать дело так, чтобы не допустить нарушений. Тем, кто не знает, какие документы нужны для проверки ИП, стоит ознакомиться с перечисленными нормативными актами, и хранить наиболее важную документацию под рукой.

Мораторий на проверку ИП: действует или нет?

Многих волнует вопрос, действует ли в 2019 году мораторий на проверку ИП? Напомним, что с 1 января 2016 года с целью развития малого и среднего предпринимательства в России ликвидированы плановые проверки. Срок такого моратория был установлен на срок 3 года. Соответственно, в этом году его действие должно быть прекращено.

Но принят Федеральный Закон № 480, который продлил мораторий. Плановые проверки ИП в 2019 году проводиться не будут. Такой запрет действует только для представителей малого бизнеса, внесенного в единый реестр. Если предприятие не отвечает критериям малого бизнеса и не внесено в реестр, то оно может быть подвергнуто контролю. Камеральные ревизии проводятся и далее.

Налоговые проверки ИП и ООО: виды, сроки и что проверяют

Таким образом, представители малого бизнеса в настоящем году могут расслабиться, поскольку мораторий на проведение проверки продлен. Но камеральные виды ревизий будут осуществляться и далее, поэтому о них нужно знать все, чтобы избежать проблем.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector