Консультация юриста
Назад

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Опубликовано: 22.02.2020
0
1

Нормативная база

Под налоговым вычетом подразумевается возврат физическому лицу части ранее уплаченного им налога на доходы. Если из официальной зарплаты покупателя ранее производились отчисления НДФЛ, то определённую сумму можно вернуть обратно. Тем самым стоимость покупки по факту обойдётся для семейного бюджета значительно дешевле.

Предоставление имущественного вычета за ребёнка регулируется следующими нормативными документами:

  1. Ст. 624, 131 Гражданского Кодекса РФ
  2. Ст. 220, 222 Налогового Кодекса РФ
  3. Федеральный закон №212-ФЗ от 23.07.2013 даёт право субъектам федерации устанавливать размеры льгот в зависимости от региона

Условия получения возврата

Варианты оформления могут быть следующие:

  1. На свою часть и детскую долю.
  2. На свою часть и часть детской доли.
  3. Только на детскую долю.
  4. На получение собственного вычета.

В случае, когда единственным собственником является несовершеннолетний, один или оба родителя также вправе получить возмещение налога по купленной квартире, несмотря на то, что они не являются её владельцами.

Воспользоваться предоставленным законом правом могут не все. Должны соблюдаться следующие условия:

  1. Заявитель является резидентом РФ, приобретает недвижимое имущество на территории РФ.
  2. При покупке используются только собственные средства или банковский кредит, без привлечения ссуд от работодателя или средств от каких-либо государственных программ (к примеру, материнского капитала).
  3. Заявитель является плательщиком НДФЛ в размере 13%, то есть, должен иметь так называемую «белую» зарплату не ниже минимального размера оплаты труда.
  4. Если жильё куплено до 31 декабря 2013 года, возмещение затрат по налогу производится на один объект и один раз в жизни.
  5. Если имущество приобретено после 1 января 2014 года, возмещение затрат по налогу производится за несколько объектов, при этом сумма возврата по-прежнему не должна превышать 13% от 2 000 000 руб. При этом допускается перенос недополученных средств на жильё, приобретенное в последующем.
  6. Если объект оформлен в виде сделки купли-продажи между близкими родственниками (мать, отец, сын, дочь), право на льготу утрачивается.
  7. Возврат налога производится не позднее 3 лет с даты приобретения недвижимости.
  8. Имущественный возврат за детей можно получить только до исполнения им 18 лет. Совершеннолетний гражданин оформляет все льготы за себя самостоятельно.

Можно. Но только в том случае, если оформление производится на долю, принадлежащую детям в том же объекте недвижимости, за который заявитель ранее уже получал возмещение затрат по налогу на себя, при этом не исчерпав положенный лимит. Для этого нужно обратиться в Налоговую инспекцию, предоставив уточнённые декларации.

Чтобы воспользоваться этой льготой, каждый налогоплательщик должен учитывать конкретный порядок, установленный законодательством.

Основаниями для оформления возврата выступают:

  • заявитель является налогоплательщиком РФ;
  • приобрел жилье, находящееся на территории России;
  • наличие официальной работы и заработка, причем размер дохода не может быть меньше установленного лимита, представленного МРОТ;
  • один человек не может за свою жизнь получить возврат, превышающий 260 тыс. руб.;
  • допускается переносить остатки на следующие покупки недвижимости;
  • люди, состоящие в браке и купившие недвижимость, могут самостоятельно регулировать, в каком объеме ими будет получена льгота.

Вычетом называется сумма, которую государство готово компенсировать новому хозяину жилья, заплатившего за покупку собственными деньгами. Официально трудоустроенные россияне ежемесячно перечисляют налог в размере 13% от своего заработка. Именно эти деньги можно вернуть, приобретая жилье. Это стимулирующая мера для покупки гражданами своей жилплощади.

Стать получателем имущественного вычета за ребенка при покупке квартиры можно при соблюдении определенных условий:

  1. Права на преференцию не использовались родителями ранее.
  2. Покупатели являются резидентами РФ.
  3. У взрослых есть налогооблагаемый доход.
  4. Квартира приобретена на личные (семейные) средства.
  5. Второй стороной сделки не выступает человек, состоящий в близком родстве.
Предлагаем ознакомиться:  Как восстановиться в правах на ребенка

Родителю, раньше реализовавшему свое право на льготу при покупке жилья полностью, не разрешается снова претендовать на вычет, даже если речь идет о получении его в отношении ребенка. Вместе с тем несовершеннолетний сохраняет за собой право на такую преференцию в дальнейшем при выкупе жилплощади.

Налогооблагаемый доход родителей учитывается за тот год, в рамках которого заявляется возмещение. В случае получения доходов, с которых не производятся налоговые отчисления, последует отказ в преференции. То же самое касается получения вычета, если квартира покупается с привлечением денег нанимателя, государственных субсидий, средств благотворительных структур.

Важно! НК РФ не предусматривает предоставления компенсации людям, покупающим жилплощадь у матерей, отцов и прочих близких родственников. Сокрытие таких сведений является противозаконным.

Кому и в каком размере положен возврат

На возврат налога имеют право все собственники в случае:

  1. Покупки жилья или земли для строительства дома
  2. Уплаты процентов по ипотеке
  3. Рефинансирования займа на покупку недвижимости

Законные представители могут получить налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры, если:

  1. Объект полностью или частично приобретён на имя несовершеннолетнего.
  2. На момент получения документов малолетнему собственнику не исполнилось 18 лет.

Важные нюансы

В зависимости от того, как реализуется процедура, учитываются разные правила получения вычета. Оформляться квартира может на ребенка и родителей на разных условиях.

Новую квартиру можно оформить на одного из родителей и малыша, причем даже при наличии полной семьи.

Даже если родители развелись, квартиру может покупать взрослый человек с несовершеннолетним, так как дети обладают имущественными правами по отношению к каждому из родителей.

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Оформление вычета родителем, который совместно с ребенком владеет квартирой, может выполняться разными способами:

  • льгота оформляется на две доли, одна из которых принадлежит ему, а другая – малышу;
  • оформить только свою долю и некоторую часть несовершеннолетнего, а при этом не превышаются имеющиеся ограничения, что позволяет ребенку в будущем получить остаток возврата при достижении совершеннолетия;
  • воспользоваться исключительно собственной долей, а малыш после 18 лет полностью сможет оформить свой вычет;
  • оформить возврат только на долю ребенка, если она обладает значительным размером, а также ее стоимость является предельной для оформления возврата.

Учитываются дополнительно лимиты при оформлении этой льготы.

При подаче заявки на имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры надо учесть некоторые особенности:

  1. Несовершеннолетний сможет обратиться за льготой только после достижения 18-летнего возраста.
  2. Компенсация выплачивается и по основному вычету и по процентным показателям кредита.
  3. Имущественным налоговым вычетом за ребенка реально воспользоваться по затратам на ремонт или отделочные работы.
  4. Родитель, воспользовавшийся правом на получение возврата, в дальнейшем уже не сможет заявить преференцию за самого себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка по расходам на ремонтные и отделочные работы назначается, если необходимость таких работ обозначена в договоре на выкуп.

Важно! У имущественного налогового вычета за ребенка отсутствует срок давности. Его реально заявить в любой период.

Размеры возмещения

Родителям, покупающим квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка, полагается преференция в таком же объеме, что и остальным покупателям жилплощади. Им выплачивается вычет в размере до 260 тыс. рублей, т.е. 13% от максимальной базы в 2 млн. Выплаты не будут больше реального уплаченного налога. Если гражданин за предшествующий период заплатил меньше НДФЛ, чем ему положен возврат, компенсацию не удастся получить полностью. Остальные средства будут выплачены в последующем периоде.

Предлагаем ознакомиться:  Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

При выкупе жилплощади на средства целевых займов налоговый имущественный вычет за ребенка рассчитывается иначе. Налоги возвращаются с предельной суммы в 3 млн. рублей. Эти средства не выплачиваются все сразу. Они распределяются на период, который указан в кредитном соглашении, в равных частях. Если плательщик выполняет свои обязательства перед банковской структурой досрочно, общая положенная сумма начисляется в последующем периоде.

Важно! С 2014-го года в законодательство были внесены коррективы. Теперь получить налоговый вычет разрешается каждому из супругов.

Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.

Документация для возврата

Для получения при покупке квартиры налогового вычета за ребенка существует два пути: через налоговую инспекцию либо нанимателя. Каждый вариант имеет свои особенности. При оформлении у налоговиков потребуется предоставление:

  1. Декларации, заполненной по установленной форме.
  2. Заявления с указанием покупки в собственность ребенка.
  3. Документации о покупке жилплощади.
  4. Бумаги о размерах и целях расходов.
  5. Договор займа (при покупке на кредитные средства).
  6. Свидетельство о рождении ребенка.
  7. Документация о попечительстве или опеке.

Примеры возврата НДФЛ при покупке жилья с выделением долей несовершеннолетних детей

Для этого нужно подготовить следующие документы (оригиналы и копии):

  1. Заявление в произвольной форме с просьбой о предоставлении вычета, с указанием ФИО несовершеннолетнего лица, на чью собственность заявитель получает возврат налога, а также номера банковского счёта для перечисления возврата.
  2. Формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ заявителя.
  3. Свидетельство о праве собственности на приобретённый объект, документы, подтверждающие стоимость покупки или строительства жилья; либо договор ипотечного кредитования и справку из банка о сумме уплаченных процентов. Для оформления имущественного возврата несовершеннолетний обязательно должен быть вписан в свидетельство о праве собственности.
  4. Свидетельство о рождении.
  5. Паспорт несовершеннолетнего лица старше 14 лет.
  6. Паспорт заявителя.

Во всех указанных примерах примем за факт, что родители трудоустроены и уплачивают налог.

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Ситуация первая. Куплено жилье стоимостью 3 миллиона рублей, доли распределены поровну между родителями и единственным несовершеннолетним ребенком.

В этом случае, если супруги ранее не использовали свое право на вычет по покупке жилья, максимальный общий лимит составляет 2 2 = 4 миллиона рублей. Распределить указанные 3 млн. по сделке купли-продажи между ними можно как угодно при соблюдении ограничения: не более 2 миллионов на одного родителя.

Ситуация вторая. Куплено жилье за 6 миллионов, доли также распределены поровну.

В этом случае лимит на родителей составит 4 миллиона, который и будет равен стоимости их доли. Получать дополнительный вычет в счет доли ребенка не требуется.

Ситуация третья. Куплено жилье в ипотеку стоимостью 2 миллиона, оформлено на двух несовершеннолетних детей, проценты составляют 1 миллион.

В таком случае родители имеют право применить вычет в счет доли своих детей: либо оба, либо один из них в размере до 2 миллионов. Кроме того, они могут распределить вычет по выплате ипотечных процентов: с учетом указанного 1 миллиона неиспользованный остаток по этому основанию составит 5 миллионов рублей.

Допускается на малыша получить возврат в размере 13% от стоимости квартиры.

Для этого требуется долю малыша оформить на него официально. Также ребенку должно быть меньше 18 лет.

Получить льготу разрешается непосредственно в отделении ФНС, находящемся по месту проживания семьи.

Важно! Обращаться в учреждение надо через год, после того, как купленная квартира будет зарегистрирована в Росреестре.

Как получить налоговый вычет при приобретении жилья на ребенка.

Лимиты вычета и правила его расчета

С 2014 года закрепилось право на имущественный налоговый вычет для родителей. По правилам, действовавшим ранее, прямо не предусматривалась возможность получения вычета родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), которые приобрели жилье в собственность несовершеннолетних детей (в том числе подопечных).

Предлагаем ознакомиться:  Мокрая стена в квартире что делать

После того, как за ребенка кто-то получит вычет, у ребенка сохраняется право на получение имущественного вычета при приобретении им другого жилья. Это подтвердил Минфин России в Письме от 29.08.2014 №03-04-05/43425.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может быть получен:

  1. Родителями.
  2. Усыновителями.
  3. Приемными родителями.
  4. Опекунами.
  5. Попечителями.

Преференция распространяется на приобретение жилплощади с правом собственности ребенка. При выкупе жилплощади одним родителем во владение с несовершеннолетним, первый получает компенсацию за собственную долю и долю ребенка. Даже когда жилье оформлено в долевую собственность, родитель обладает правом на полный возврат.

Когда жилплощадь приобретается двумя супругами на условиях общей собственности с детьми, родителям разрешается получать имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Повысить размеры своего возврата за счет детской доли могут оба родителя одновременно либо один из них. Этот вопрос решается между супругами. Возврат можно получить и при участии в долевом владении других родственников. Согласие детей на получение средств компенсации не требуется.

Важно! В заявке на возмещение нужно обозначить распределение возврата за ребенка.

Если родитель получил налоговый вычет за долю ребенка в квартире, после достижения им совершеннолетия последнему уже не разрешается претендовать на компенсацию по этой же жилплощади. В остальных случаях совершеннолетние получают возврат на общих основаниях: при условии самостоятельной оплаты покупки и выплаты налогов.

Возраст ребенка определяется на момент регистрации прав собственности на имущество. Если недвижимость куплена до 2014-го года, для готового жилья действует принцип регистрации права. Для незавершенного строительства важна дата передаточного акта. Пример: до окончательного оформления сделки ребенку исполняется 18. Родитель уже не может вернуть за него вычет.

  Воспользоваться правом на вычет в счет доли ребенка могут те родители, которые ранее его не использовали или использовали, но не полностью. Лимит на вычет составляет 2 миллиона рублей.

  Покупка жилья в ипотеку дает право на получение дополнительного вычета в размере уплаченных банку процентов, но не более 3 миллионов рублей. Это право распространяется только на родителей.

  Предельной величиной возврата 13% могут выступить не указанные лимиты, а сумма уплаченного в бюджет НДФЛ: больше этих средств вернуть нельзя. Остаток неиспользованного лимита в таком случае будет переноситься на будущие периоды.

Продажа жилплощади

Владелец жилплощади в момент ее продажи получает доход, облагаемый налогом. Это касается всех собственников, независимо от возраста. Если родители продают недвижимость или долю, принадлежащую ребенку, им придется оформить декларацию от его имени. Здесь тоже появляется право на компенсацию, но условия будут иными.

Если жилье в Москве было в собственности меньше 3-х лет, можно рассчитывать на компенсацию подлежащего уплате налога в 13%. Сумма возврата может быть подтверждена документами. Если база не превышает 1 млн рублей, вычет рассчитывается из этой суммы. Несколько собственников, продавая квартиру, разделят эти деньги между собой. Если же каждая из долей продается по отдельным договорам, каждому владельцу полагается возмещение с 1 млн.

Сейчас родители наделены правом получать возмещение при выкупе жилплощади либо ее доли на имя несовершеннолетнего. Основные принципы предоставления льготы такие же, как и при оформлении остальными гражданами. Получить возврат можно через нанимателя или налоговую службу.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector